Waar je bent en waar je verzendt om het antwoord te bepalen
Antwoord:
Het hangt ervan af in welke provincie of regio uw bedrijf zich bevindt. Sommige provincies hebben hun provinciale belastingen geharmoniseerd met de goederen- en dienstenbelasting GST en brengen geharmoniseerde btw in rekening voor belastbare goederen en diensten. Sommige provincies / territoria hebben geen provinciale verkoopbelasting en heffen alleen HST aan, en sommige provincies rekenen een afzonderlijke provinciale verkoopbelasting (PST ).
Provincies die HST opladen
Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island en Newfoundland / Labrador rekenen HST aan. In die provincies zou u het juiste percentage HST voor goederen en diensten in rekening brengen. In combinatie met GST zijn de tarieven in die provincies:
- in Ontario , 13%
- in New Brunswick, 13%
- in Prince Edward Island, 14%
- in Nova Scotia, 15%
- in Newfoundland & Labrador, 15% (verhoogd tot 15% vanaf 13% vanaf 1 juli 2016)
Dus stel dat je een windgong hebt verkocht voor een prijs van $ 39,99 (een belastbaar goed). Als u het in Nova Scotia zou verkopen, zou de prijs worden berekend als:
1 Windgong $ 39,99
HST @ 15% $ 6,00
Totale prijs $ 45,99
Provincies met geen PST (provinciale belasting)
Het berekenen van GST en facturering is een heel eenvoudige zaak in Alberta , de Northwest Territories, Nunavut en Yukon omdat deze provincies en territoria geen provinciale verkoopbelastingen hebben; GST wordt in rekening gebracht door 5% van de verkoopprijs van het artikel te berekenen en deze op de rekening te zetten.
Een factuur voor het windbelgeluid zou eenvoudigweg zijn:
1 Windgong $ 39,99
GST @ 5% $ 2,00
Totale prijs $ 41,99
Provincies die GST en PST afzonderlijk in rekening brengen
In provincies waar sprake is van PST ( provinciale belasting ) moet u zowel GST als PST in rekening brengen ; u berekent de GST op de prijs van de goederen of service voordat PST is toegepast.
De provincies Manitoba, Saskatchewan en British Columbia hebben PST:
- in British Columbia , 7%
- in Saskatchewan, 6%
- en in Manitoba, 8% (bekend als de Retail Sales Tax of RST)
- Quebec - 9,975% (bekend als de Quebec Sales Tax of QST).
Bijvoorbeeld, in Manitoba is de retail omzetbelasting 8 procent. RST wordt, net als GST, aangerekend op de totale verkoopprijs van de goederen. (De totale verkoopprijs is inclusief leverings-, verzend- of administratiekosten.) Dus in dit geval zou uw verkoop van het windgong worden berekend als:
1 Windgong $ 39,99
GST @ 5% $ 2,00
PST @ 8% $ 3,20
Totale prijs $ 45,19
Uitzonderingen voor kleine leveranciers
Als uw totale belastbare bedrijfsinkomsten (vóór kosten ) het afgelopen jaar $ 30.000 of minder waren, kwalificeert u zich als een kleine leverancier en hoeft u zich niet te registreren om GST / HST te verzamelen en over te maken. U kunt dit sowieso doen, zodat u GST / HST kunt terugkrijgen op uitgaven die zijn betaald met behulp van belastingtegoeden . Merk op dat voor provincies die een apart PST aanrekenen u mogelijk in aanmerking komt voor de kleine leveranciersuitzondering voor de federale GST, maar in de provincies Saskatchewan en Manitoba moet u nog steeds PST / RST in rekening brengen. BC heeft een equivalente uitzondering voor kleine leveranciers voor de PST.
Uitzonderingen voor vrijgestelde en nulgewaardeerde goederen en diensten
Sommige goederen en services zijn vrijgesteld of zero-rated, wat betekent dat u HST niet in rekening brengt op de klantfactuur.
Zie Welke goederen en services zijn GST / HST vrijgesteld of nul beoordeeld? voor een uitleg van vrijgestelde en zero-rated goederen en diensten en voorbeelden van elk.
Goederen en diensten verkopen aan een andere provincie of regio
Als u goederen en diensten verkoopt aan een andere provincie of gebied, brengt u GST / HST in rekening op basis van het tarief in de provincie of het gebied van bestemming. Dus bijvoorbeeld als uw bedrijf in BC woont en u verkoopt en verzendt producten naar Alberta, dan rekent u 5% GST aan in plaats van de BC-rente van 5% GST + 7% PST.
Goederen en diensten verkopen vanuit Canada
U hoeft geen GST / HST in rekening te brengen voor goederen die naar een ander land zijn verzonden. Er kunnen echter export- / accijnsheffingen zijn. Producten zoals sigaretten en alcohol zijn bijvoorbeeld onderworpen aan accijnzen van de provinciale en federale overheid.
Zie Facturatie en een factuurvoorbeeld met HST voor meer informatie over facturering en het toepassen van belastingen. In beide artikelen wordt precies uitgelegd welke informatie op een factuur moet staan en welke factuursjablonen u kunt gebruiken.
Terug naar> Common GST Questions Index