Huidige kenmerken van bonusafschrijving
In december 2017 heeft het Congres enkele wijzigingen in de waardevermindering van de bonus doorgevoerd, naast andere wijzigingen in de bedrijfsbelastingen. De nieuwe bepalingen zijn:
- Bonusafschrijving hoeft niet te worden gebruikt voor nieuwe aankopen, maar moet "eerste gebruik" zijn door het bedrijf dat het koopt.
- De bonusafschrijving wordt verhoogd tot 100% voor gekwalificeerde aankopen gedaan na 17 september 2017 en blijft tot 1 januari 2023 op 100%.
- Het plan wordt vervolgens over meerdere jaren afgebouwd: 80% in 2023, 60% in 2024, 40% in 2025 en 20% in 2026. Tenzij het plan vóór die datum is gewijzigd, zou de bonusafschrijving vanaf 2027 niet beschikbaar zijn.
Wat is afschrijving?
Afschrijvingen laten (of vereisen) bedrijven om de kosten van langetermijnactiva over de levensduur van het actief te spreiden. Het alternatief zou zijn om de kosten van het actief te nemen in het eerste jaar nadat het actief door het bedrijf is verworven, maar dit is niet realistisch. Vandaar dat de afschrijving.
De meest gebruikelijke manier om een bedrijfsmiddel af te schrijven is door de kosten gelijkmatig over de levensduur van het activum te spreiden - lineaire afschrijving genaamd.
Maar het Congres heeft de afgelopen jaren vaak extra prikkels gegeven aan bedrijven om hen aan te moedigen kapitaalgoederen voor hun bedrijven te kopen.
Een dergelijke aanmoediging is bonusafschrijving.
Wat is bonusafschrijving?
Bonusafschrijving is een methode van versnelde afschrijving waarmee een bedrijf een extra aftrek kan doen van 50% van de kosten van in aanmerking komende eigendommen in het jaar waarin het in gebruik wordt genomen. Deze extra afschrijving is alleen voor nieuwe apparatuur.
De IRS zegt:
Deze speciale bonusaftrekvergoeding is beschikbaar voor alle bedrijven en is van toepassing op de meeste soorten tastbare persoonlijke bezittingen en computersoftware die is aangeschaft en in dienst [een bepaald jaar] is geplaatst. Hiermee kunnen belastingplichtigen 50 procent van de kosten van in aanmerking komende gebouwen aftrekken bovenop de reguliere afschrijving die normaal beschikbaar is.
Hoe bonusafschrijvingen werken
Ten eerste koopt u een gekwalificeerd bedrijfspand. De woning kan vrijwel elke soort zijn, behalve land en gebouwen. Vervolgens stelt u de eigenschap in gebruik, door deze in te stellen en te gebruiken. Laten we zeggen dat het pand $ 1.000.000 waard is. Ten eerste kunt u misschien een aftrek van Section 179 aftrekken om de aankoopprijs te verlagen. Dan kunt u mogelijk de extra bonusafschrijving van 50% van de resterende basis nemen. Het saldo van de aankoop wordt vervolgens op de gebruikelijke manier afgeschreven. U kunt meer lezen over het berekenen van de afschrijving.
Kwalificaties en beperkingen voor het gebruik van bonusafschrijving
Om gekwalificeerd te zijn om bonusafschrijving te gebruiken, moet deze eerst worden gebruikt in het jaar waarin u de eerste aftrek voor afschrijving claimt. Alleen bepaalde soorten onroerend goed komen mogelijk in aanmerking voor bonusafschrijving.
Computersoftware is nu inbegrepen.
Bepaalde soorten onroerend goed, genaamd beursgenoteerd onroerend goed , moeten 50% of meer worden gebruikt voor zakelijk gebruik, om in aanmerking te komen voor bonusafschrijving. De weergegeven property bevat computers, auto's en andere eigendommen die kunnen worden gebruikt voor zowel zakelijke als persoonlijke doeleinden.
Er is een nieuwe categorie "gekwalificeerde verbeteringseigenschap" toegevoegd. Zoals gedefinieerd door de IRS, is het elke verbetering van een gebouwinterieur van "niet-residentieel onroerend goed " (een gebouw) dat in gebruik wordt genomen na de datum waarop het gebouw voor het eerst in dienst werd gesteld.
Opnamepremie Afschrijving op uw belastingaangifte
Gebruik IRS-formulier 4562 om bonusafschrijvingen en andere soorten afschrijvingen en waardeverminderingen op te nemen. Misschien wilt u de instructies voor formulier 4562 doornemen voordat u met deze berekening begint.
Hulp krijgen bij bonusafschrijving
Afschrijving is een gecompliceerd bedrijfsproces en de wetten met betrekking tot afschrijving, met name bonusafschrijving en aftrek van artikel 179, zijn altijd aan het veranderen.
Voordat u een zakelijke beslissing neemt om nieuwe objecten te kopen en een bonusafschrijving te claimen, neemt u contact op met uw belastingprofessional.
Terug naar Alles over afschrijving