Bedrijven investeren geld in verschillende soorten investeringen. Een bedrijf kan een nieuw gebouw kopen of bouwen, of het kan nieuwe computerapparatuur kopen of machines en andere technologie upgraden om het bedrijf productiever te maken. Een bedrijf kan ook voertuigen kopen voor verkopers, leidinggevenden of voor het transporteren van producten of het leveren van diensten.
Al deze beleggingen zijn in kapitaalgoederen en de uitgaven zijn de jaarlijkse kosten voor de aankoop van deze activa.
Kapitaaluitgaven of -uitgaven zijn betalingen door een bedrijf om kapitaalgoederen op lange termijn te verwerven of te verbeteren, zoals gebouwen en apparatuur. Kapitaaluitgaven zijn belangrijke aankopen die een bedrijf als belegging doet.
Om dit concept op een andere manier uit te leggen, draagt de aankoop van een kapitaalgoed bij aan de waarde van het bedrijf. De waarde van het actief verhoogt het vermogenssaldo van de eigenaar, maar de kosten van het betalen voor het actief verhogen de aansprakelijkheid van de eigenaar.
Activa verliezen hun waarde in de loop van de tijd, waardoor de waarde van het bedrijf afneemt. Dit waardeverlies is waardevermindering.
De kosten van deze investeringen worden afgeschreven (de gebruikte term wordt "geactiveerd") over een periode die gelijk is aan de "nuttige levensduur" van dat bedrijfsmiddel. Kantoorapparatuur die voor $ 10.000 is gekocht, kan bijvoorbeeld over 5 jaar worden afgeschreven, waarbij $ 2000 elk jaar als kapitaaluitgave wordt genomen. (Er zijn enkele manieren om de afschrijvingen te versnellen om het belastingvoordeel van de kosten eerder te krijgen. Praat hierover met uw belastingdeskundige.)Sommige boekhoudspecialisten nemen ook immateriële activa (zoals octrooien, handelsmerken en auteursrechten) op in de categorie kapitaaluitgaven. Deze activa worden afgeschreven, een proces dat vergelijkbaar is met afschrijvingen.
Zijn onderhoudskosten geactiveerd?
Kosten om een kapitaalgoed, zoals een apparaat, in goede staat en in de huidige staat te houden, worden niet beschouwd als kapitaalkosten of uitgaven.
Dit zijn gewone zakelijke uitgaven. genaamd bedrijfskosten. Maar de kosten van het repareren van een apparaat om de conditie te verbeteren, dragen bij aan de waarde ervan, dus dat zijn kapitaalkosten. Zoals u kunt zien, is het lastig om de bedrijfskosten te bepalen ten opzichte van de kapitaalkosten, en moet u uw belastingprofessional hierbij betrekken.
Grond kopen
Merk op dat, hoewel land een investeringsuitgave is, deze niet in waarde daalt en deze wordt geacht een onbepaalde waarde te hebben, dus wordt deze niet afgeschreven.
Wat zijn bedrijfskosten?
Het tegenovergestelde van kapitaaluitgaven zijn bedrijfskosten. Kapitaaluitgaven worden niet gebruikt voor de gewone dagelijkse bedrijfsuitgaven van een bedrijf, zoals huur, nutsvoorzieningen en verzekeringen.
Een andere manier om kapitaaluitgaven te overwegen, is dat ze worden gebruikt voor het kopen en verbeteren van activa met een gebruiksduur van meer dan een jaar.
Als u bijvoorbeeld kantoorbenodigdheden koopt voor uw bedrijf, is die aankoop een bedrijfskost, omdat kantoorbenodigdheden meestal niet langer dan een jaar meegaan (hoewel u die dozen met nietjes al heel lang kunt hebben). Als u daarentegen kantoormeubilair koopt, zal dit naar verwachting langer dan een jaar meegaan, dus u koopt een vast activum en die aankoop wordt als kapitaaluitgave beschouwd.
Kapitaaluitgaven en belastingen
Bedrijven geven gewoonlijk de voorkeur aan belastingaftrek voor aankopen van bedrijfsmiddelen in plaats van ze in de tijd uit te spreiden. Maar de IRS heeft strikte regels over welke kosten onmiddellijk als kosten in rekening kunnen worden gebracht.
Opstartkosten verbeteren bijvoorbeeld de waarde van een bedrijf, ook al worden ze in het begin uitgegeven. De IRS laat slechts een beperkt bedrag aan opstartkosten toe om in het eerste jaar te worden verrekend. Het saldo van deze kosten moet worden afgeschreven (vergelijkbaar met afschrijvingen). Lees meer over opstartkosten en belastingen.
Voor belastingdoeleinden worden kapitaaluitgaven doorgaans afgeschreven, maar op grond van artikel 179 van de IRS-code kunnen bepaalde bedrijfsuitgaven onder bepaalde omstandigheden als lopende exploitatiekosten worden beschouwd.
Nieuwe wetgeving (2015) biedt bedrijven meer royale afschrijvingsvoordelen voor de aankoop van kapitaalgoederen.
Lees dit artikel over de PATH-wet van 2015 voor meer informatie over bonusafschrijvingen en aftrek van artikel 179.
De verkoop van kapitaalgoederen resulteert in een meerwaarde of verlies, afhankelijk van de basiswaarde van het actief en de verkoopprijs. Meerwaarden en verliezen worden belast tegen een ander tarief dan het bedrijfsresultaat.