Huidige belastingwijzigingen voor kleine bedrijven - en wijzigingen in voorgaande jaren
Hier zijn de loonbelasting voor kleine bedrijven en andere wijzigingen in bedrijfsbelasting die van kracht zijn voor zakelijke belastingen van 2017 waarover u meer moet weten. Inbegrepen in deze lijst zijn wijzigingen in het maximum van de sociale zekerheid, IRS-standaard kilometers en nieuwe aanvullende Medicare-belastingen die van invloed zijn op zelfstandigen.
Veranderingen in bedrijfsbelasting - effectieve datums
Deze informatie betreft uw bedrijfsbelastingen voor uw bedrijfsaangifte voor 2017 die u in 2018 voorbereidt.
Het belastingjaar 2017 eindigt op 31 december 2017 voor eenmanszaken die belastingaangiften voor bedrijven indienen op schema C en voor partnerschappen en S-bedrijven.
Als u belastingaangiften indient voor een bedrijf, kan uw belastingjaar 2017 worden beëindigd op een andere datum, afhankelijk van wanneer het fiscale jaar voor uw bedrijf eindigt.
Op de volgende data zijn federale inkomstenbelastingen verschuldigd voor verschillende bedrijfstypen
- Voor eenmanszaken en LLC-bedrijven die hun bedrijfsbelastingen voorbereiden op schema C: 17 april 2018
- Voor partnerschappen en S-bedrijven: 15 maart 2018
- Voor bedrijven; 17 april 2018
De datums geven de wijzigingen aan voor vervaldatums die in een weekend of op vakantie vallen. In deze gevallen is de vervaldatum voor dat jaar de eerste weekdag.
Tarieven voor persoonlijke en zakelijke belastingen
De persoonlijke inkomstenbelastingtarieven voor 2017 beginnen bij 10% en worden geleidelijk verhoogd tot 15%, vervolgens 25%, vervolgens 28%, vervolgens 33%, vervolgens 35% en bereiken uiteindelijk een toppercentage van 39,6%.
Het tarief van de vennootschapsbelasting 2017 varieert van 15% tot 35%, afhankelijk van het bedrag aan bedrijfsinkomsten dat onderworpen is aan belasting over het jaar.
Zakelijke kilometers
De IRS-standaard kilometerstand is gewijzigd voor 2017. Hier zijn de tarieven:
- 53,5 cent per mijl voor zakelijke mijlen
- 17 cent per mijl voor medische of bewegende doeleinden
- 14 cent per mijl gereden in dienst van liefdadigheidsorganisaties
Deze tarieven zijn het hele jaar geldig voor bedrijven die de standaard kilometeraftrek gebruiken.
Bedrijven kunnen beslissen om kilometers af te trekken met behulp van de standaard kilometerstand of werkelijke kosten. Als u voor zakelijk minder dan 50% rijdt, wilt u waarschijnlijk het standaardtarief gebruiken, maar als u meer dan 50% voor zakelijke doeleinden gebruikt, kan het toevoegen van werkelijke uitgaven beter zijn. Lees meer over het standaard aantal kilometers en werkelijke mijlen.
Maximale sociale zekerheid
Het belastingtarief voor sociale zekerheid blijft hetzelfde, maar het maximumbedrag van de lonen waarop de inhouding is gebaseerd, is verhoogd voor 2017 tot $ 127.200. Dit maximum is van invloed op werknemers en het is ook van invloed op eigenaren van kleine bedrijven die belasting op zelfstandigen moeten betalen.
Als een bedrijfseigenaar zowel een bedrijf als een baan heeft, wordt eerst het inkomen uit arbeid als eerste beschouwd, daarna de winst uit werkzaamheden anders dan in loondienst.
Aanvullende Medicare-belasting
Te beginnen met het belastingjaar 2013 en doorgaand tot 2017, wordt een aanvullend Medicare belastingtarief van 0,9% toegepast op gecombineerd inkomen uit arbeid en zelfstandig inkomen boven deze niveaus:
- Gehuwd samen indienen - $ 250.000
- Gehuwd apart indienen - $ 125.000
- Single - $ 200.000
- Hoofd van het huishouden (met kwalificerende persoon) - $ 200.000
- Kwalificerende weduwe (er) met afhankelijk kind - $ 200.000
Deze extra belasting moet worden ingehouden op loon van werknemers boven $ 200.000. Voor zelfstandige ondernemers is deze aanvullende Medicare-belasting opgenomen in belastingberekeningen voor zelfstandigen.
Daarnaast wordt, ook beginnend met het belastingjaar 2013, een netto-inkomstenbelasting van 3,8% op beleggingsinkomsten opgelegd aan personen met een hoger inkomen, inclusief bedrijfseigenaars.
Verhogingen van waardeverminderingen
Het Congres keurde twee versnelde afschrijvingsvoordelen voor bedrijven goed, waardoor de aftrek van Section 179 voor aankopen van bedrijfsmiddelen blijvend werd verhoogd en de bonusafschrijving op aankopen van nieuwe apparatuur toenam. Deze verhoogde aftrekkingen
- Sectie 179 aftrekkingen tot 500.000 per jaar zullen bedrijven in staat stellen om activaaankopen en onkostenaankopen onmiddellijk te plannen in plaats van te depreciëren over een bepaalde periode.
- De bonusafschrijving is hersteld, maar deze zal in de komende jaren geleidelijk worden afgeschaft, als een stimulans voor bedrijven om nieuwe apparatuur aan te schaffen. Het bonusafschrijvingsbedrag is 50% voor 2015, 2016 en 2017, verlaagd tot 40% voor 2018 en 2019.