Hoe verschillen gebruiksbelastingen van belasting op de omzet?
Hoe een gebruiksbelasting afwijkt van een omzetbelasting
Er wordt omzetbelasting geheven op de verkoop van tastbare persoonlijke bezittingen , terwijl een gebruiksbelasting een soort accijns is . De gebruiksbelasting wordt opgelegd bij het eerste gebruik van dat stuk onroerend goed in een staat. Stel dat u bijvoorbeeld een zakenauto koopt in Oregon (die geen omzetbelasting heeft) en deze rijdt over de Columbia-rivier naar Washington (die omzetbelasting heeft).
De staat Washington zegt dat je belasting moet betalen over die auto zodra je de grens oversteekt, omdat je hem toen in Washington hebt gebruikt. Hoe weet de staat Washington dat je gebruiksbelasting moet betalen? U registreert de auto in Washington.
Op welke belasting wordt belasting toegepast
Zoals hierboven vermeld, kunnen bijna alle persoonlijke eigendommen onderworpen zijn aan gebruiksbelasting. Sommige staten vereisen gebruiksbelasting op wederverkoop. Andere staten heffen gebruiksbelasting op bedrijven die items uit de voorraad halen voor een belastbaar gebruik.
Gebruik van belastingen kan ook vereist zijn bij aankopen waarbij de omzetbelasting lager was dan de omzetbelasting in een andere staat. Als de omzetbelasting in staat A (waar de aankoop is gedaan) bijvoorbeeld 6,25% was en de verkoopbelasting in staat B (waar de koper woont en het artikel gebruikt) 7,25% is, moet de extra 1% mogelijk worden betaald aan staat B.
Washington heeft een lijst met bedrijfsartikelen die mogelijk onderworpen zijn aan gebruiksbelasting als er geen omzetbelasting op is betaald:
- Benodigdheden, armaturen en apparatuur die zijn aangeschaft bij een externe leverancier.
- Benodigdheden, armaturen en apparatuur die zijn aangeschaft wanneer een bestaand bedrijf wordt gekocht.
- Promotieartikelen, tijdschriftabonnementen, software en andere items die via internet zijn gekocht.
- Artikelen vervaardigd door het bedrijf voor eigen gebruik.
Wat als een artikel vrijgesteld is van omzetbelasting?
Volgens Investopedia: "Als de aankoop zou zijn belast in het land waarin de koper woonachtig was, dan is de belasting verschuldigd." In het bovenstaande voorbeeld is een auto die onderworpen is aan omzetbelasting bij aankoop in Washington onderworpen aan gebruiksbelasting. Maar als een artikel in Washington is vrijgesteld van omzetbelasting, is het ook vrijgesteld van gebruiksbelasting.
Het doel van een gebruiksbelasting
Net als bij het bovenstaande scenario in Washington / Oregon, zijn er door staten belastingheffingen opgelegd om verloren inkomsten te recupereren van mensen die artikelen met een grote waarde kopen in een staat zonder btw en het artikel vervolgens in een staat met omzetbelasting te gebruiken. Om dezelfde reden kunnen ook belasting op internet worden geheven.
Zijn zowel bedrijven als individuen verplicht om belasting te betalen?
Ja, er wordt belasting geheven op alle gebruik van tastbare persoonlijke eigendommen. Bedrijven dragen het grootste deel van deze belastingen omdat ze duurdere artikelen kopen en meer. Een gezin kan een of twee auto's kopen, terwijl een bedrijf er misschien een tiental koopt voor gebruik door verkopers.
Welke staten hebben belastingheffing?
Van de Amerikaanse staten hebben 45 staten gebruiksbelastingen. De meesten, zoals Washington en Massachusetts, hebben zowel verkoopbelastingen als belastingen. als een consument omzetbelasting over een artikel betaalt, is er geen gebruiksbelasting verschuldigd.
Vijf staten - Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire en Oregon - heffen geen verkoop of gebruiken belastingen, maar individuele plaatsen kunnen deze belastingen opleggen en sommige van deze staten heffen gebruiksbelastingen op specifieke items. Montana heffingen maken gebruik van belastingen op onderdak, campings en andere accommodaties. New Hampshire heft belasting op restaurantmaaltijden, kamerbezittingen en verhuur van motorvoertuigen.
Gebruik belasting Gebruiken voor leases?
Sommige lease-overeenkomsten (met name autoleasing) zijn als een aankoop en er kunnen belastingen van toepassing zijn. Tonya Moreno zegt: "De meeste, zo niet alle staten beschouwen leases van tastbaar persoonlijk bezit als belastbare verkopen." Huurappartementen tellen meestal niet mee voor omzetbelasting, maar hotelkamers meestal. Neem voor details contact op met de omzetafdeling van uw staat.
Hoe belastingen worden afgedwongen en verzameld
Er is geen vereiste dat een detailhandelaar in een staat zonder omzetbelasting de plicht heeft om omzetbelasting te heffen op verkopen buiten de staat.
Als een klant die een auto in Oregon koopt een adres in Washington heeft, is er geen omzetbelasting betaald. Als het item van persoonlijke eigendom op de een of andere manier is geregistreerd (zoals een registratie voor een auto), kan die registratie worden gebruikt om te controleren op belastingbetalingen.
Sommige staten, waaronder Minnesota , nemen een regelitem op met betrekking tot inkomstenbelastingaangiften waarin om vrijwillige melding wordt gevraagd van items die onderworpen zijn aan gebruiksbelastingen.
Het gestroomlijnde btw-project, een coöperatie onder 44 Amerikaanse staten, heeft een overeenkomst die veel van deze staten hebben ondertekend of gelieerd. De overeenkomst moedigt staten aan om samen te werken om de verkoop te verzamelen en belastingen te gebruiken.
Meer informatie over belastingen gebruiken
Biztaxfilings.com heeft verkoop- en gebruiksbelastinginformatie voor elke staat.
Gebruik deze websites voor elke nationale belastingautoriteit.