Hoe omzetbelasting wordt ingesteld
Verkoopbelastingen worden bepaald door staten en plaatsen binnen die staten. Vijf staten hebben geen omzetbelasting: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire en Oregon; Alaska en Montana laten plaatsen toe om verkoopbelastingen te hebben.
Elke staat stelt zijn eigen tarieven en wetten vast voor omzetbelastingen.
De huidige federale wet die de standaard voor de inning van omzetbelasting bepaalt, is gebaseerd op de beslissing van de Quill uit 1992. In deze beslissing heeft de Supreme Court bepaald dat een verkoper geen omzetbelasting hoeft te innen, tenzij de verkoper in die staat een 'fysieke aanwezigheid' heeft.
Deze belastingaanwezigheid wordt een fiscale nexus genoemd ; het hebben van een fiscale nexus in een staat betekent dat je omzetbelasting in die staat moet incasseren. Elke staat bepaalt ook de voorwaarden voor het bepalen van de fiscale nexus binnen die staat.
Omzetbelasting voor verkoop in dezelfde staat
Als de fysieke locatie van uw bedrijf (uw fiscale nexus) en uw klanten zich in dezelfde staat bevinden, moet u omzetbelasting innen op aankopen die door deze klanten zijn gedaan. Omzetbelasting kan worden vastgesteld op basis van de locatie van de verkoper of van de koper. Dit zijn op oorsprong gebaseerde of bestemmingsgebonden verkoopbelastingen.
Hoe online verkoopbelastingen worden ingesteld
Als u online producten verkoopt, hoeft u misschien geen omzetbelasting te innen bij klanten die via uw website bestellen.
In de afgelopen paar jaar zijn steeds meer landen lid geworden van de landen die wetgeving hebben aangenomen die bedrijven met een fiscaal verband vereist. Deze staten proberen het concept van de fiscale nexus uit te breiden om meer belastinginkomsten voor hun staten te verzamelen.
Staten hebben wetten vastgesteld met behulp van verschillende definities van fiscale nexus, waaronder:
- Affiliate nexus, waarmee de staat belasting kan innen als een gelieerde onderneming zich in de staat bevindt
- Doorklikkende nexus, die algemener is, waardoor een verkoop door op een site te klikken kan worden belast
- Economische nexus, waarin staten een minimumverkoopniveau bepalen voor online verkoper, waarna de verkoper omzetbelasting moet afdragen.
Staatsbelastingwetgeving verandert voortdurend en wordt uitgedaagd.
De Tax Foundation zegt:
... veel landen hebben wetgeving uitgevaardigd die nexus verder gaat dan Quill , inclusief New York-stijl doorklik-nexus, rapportage en melding in Colorado-stijl, en cookie-nexus in de stijl van Massachusetts.
In het begin verzetten online retailers zoals Amazon zich tegen pogingen om een link te leggen voor online verkopers. Maar nu Amazon in de meeste deelstaten vestigingscentra heeft, heeft een Amazon-filiaal met koopwaar in een van deze fulfilmentcentra een fiscale verwevenheid in de staat en moet het in die staat verkoopbelastingen in rekening brengen.
In april 2018 hoort het hooggerechtshof de zaak South Dakota v. Wayfair, met het besluit van het Hof om in juni 2018 te verschijnen.