Belasting Nexus in inkomstenbelastingen en omzetbelastingen
Wat is een belasting-Nexus?
Een nexus betekent in het algemeen een verbinding. De term nexus wordt in het belastingrecht gebruikt om een situatie te beschrijven waarin een bedrijf een "nexus" of fiscale aanwezigheid in die staat heeft.
Een fiscale nexus is vergelijkbaar met de term ' zakendoen ' in een staat.
Nexus beschrijft het bedrag en de mate van bedrijfsactiviteit die aanwezig moet zijn voordat een staat het inkomen van een entiteit kan belasten of voor belastingen op verkopen binnen de staat. Als een belastingplichtige een nexus heeft in een bepaalde staat, moet de belastingbetaler inkomstenbelasting in die staat verzamelen en afdragen en inkomstenbelasting betalen over inkomsten die in die staat zijn gegenereerd.
Wat bepaalt Nexus?
Nexus wordt anders bepaald voor inkomstenbelastingen en voor btw-doeleinden. Elke staat heeft zijn eigen regels voor het bepalen van nexus.
Voor inkomstenbelastingen
Over het algemeen wordt nexus gemaakt voor inkomstenbelastingsdoeleinden als een entiteit inkomsten ontleent aan bronnen binnen de staat, eigendommen in eigendom heeft of least, werknemers in de staat heeft in activiteiten die "loutere verzoeken" overtreffen of kapitaalgoederen of onroerend goed in de staat heeft. de staat. De vereisten variëren van staat tot staat.
Voor belastingdoeleinden
Nexus wordt losser bepaald voor btw-doeleinden.
Hier zijn enkele gevallen waarin een bedrijf mogelijk een btw-verband in een staat heeft:
- Als het bedrijf een fysieke locatie heeft in de staat
- Als er ingezeten werknemers werken in de staat
- Als het bedrijf onroerend goed (inclusief immateriële eigendommen ) heeft in de staat
- of er werknemers zijn die regelmatig zaken vragen in de staat (dat wil zeggen verkopers).
De problemen met betrekking tot de vraag of een bedrijf in een staat een verwantschap heeft en dus onderhevig is aan de belastingautoriteit van de staat, is complex en elke staat ziet het begrip nexus anders.
Een verband voor de BTW- doeleinden van de staat heeft in het verleden een fysieke aanwezigheid van de belastingplichtige onderneming in die staat vereist; meest recent is nexus ook gebruikt met betrekking tot gelieerde ondernemingen .
Belasting Nexus in verschillende staten
Voor alle duidelijkheid: als uw bedrijf voldoet aan de vereisten voor het hebben van een fiscale nexus in verschillende staten, moet u (a) omzetbelasting heffen op toepasselijke producten en diensten in elke staat, en (b) inkomstenbelasting betalen over inkomsten gegenereerd binnen die staat. Om deze reden zetten veel bedrijven afzonderlijke winstcentra op in elke staat waar zij zaken doen.
Omzetbelasting Nexus en online bedrijven
In de afgelopen 10 tot 15 jaar is er een groeiende bezorgdheid van staten over online bedrijven en niet-betaling van omzetbelastingen. De staten zijn van mening dat online bedrijven geen omzetbelastingen van online verkopen ontvangen, en de staten vinden dat deze inkomsten naar hen moeten gaan. Het probleem is de moeilijkheid om collecties te monitoren en te handhaven.
Het Congres heeft verscheidene rekeningen overwogen (met inbegrip van de Fairness Act van Mainstreet) om de rotzooi te verhelpen, maar geen enkele is tot nu toe geslaagd.
Gelieerde Nexus versus doorklikbare Nexus
Voor online verkoop zijn er twee verschillende soorten nexus - doorklik nexus en gelieerde nexus. Click-through nexus is een directe verbinding tussen de koper en de verkoper, terwijl affiliate nexus de aanwezigheid van een affiliate tussen de koper en de verkoper omvat.
Veel staten hebben wetten aangenomen die vereisen dat omzetbelasting wordt geïnd voor online verkoop of ze hebben gelieerde ondernemingen met een fiscaal verband in hun staat gevraagd om verkoopbelastingen te innen en te betalen. Hoewel een gelieerde onderneming geen werknemer of zelfs een onafhankelijke contractant is, is een gelieerde onderneming verbonden aan een bedrijf en hebben staten deze verbinding gebruikt om verkoopbelastingen vast te leggen.
Amazon is natuurlijk de grootste olifant in de kamer in deze voortdurende saga van online verkoopbelastingen. Amazon voegt in de meeste deelstaten meer distributiecentra toe, wat duidelijk belastingknooppunten zijn, dus zelfs Amazon verzamelt verkoopbelasting voor zijn online verkopen.
Nexus en online verkoopbelasting
Lees meer over de voortdurende controverse met betrekking tot online verkoopbelastingen , inclusief de voortgang van de Fairplace Act van Marketplace die momenteel vastzit in het Congres. Het Sales Tax Institute heeft ook meer gedetailleerde informatie over doorklik nexus en aanverwante zaken en wetgeving.