De meeste staten volgen federale belastingwetten bij het bepalen van het nettoresultaat (winst of verlies), maar elke staat voegt zijn eigen uitsluitingen en speciale aftrekkingen toe, alleen om de zaken ingewikkelder te maken. Staten hebben ook verschillende manieren om LLC's te belasten, vanwege hun unieke belastingpositie.
LLC's als zakelijke entiteiten - How LLC's Pay Taxes
Een LLC is een vreemd soort bedrijfsentiteit omdat een LLC door de IRS niet als een belastende entiteit wordt erkend.
In plaats daarvan betalen LLC's federale inkomstenbelastingen op twee manieren, afhankelijk van het feit of ze één eigenaar (een lid hebben) of meerdere eigenaren hebben:
Als LLC een entiteit met meerdere leden is, betaalt het federale inkomstenbelastingen als een partnerschap.
Als de LLC een entiteit met één lid is, betaalt het federale inkomstenbelasting als eenmanszaak. Dit betekent in de meeste gevallen dat de LLC met één lid belastingen betaalt door een schema C in te dienen en op te nemen in de aangifte inkomstenbelasting van de eigenaar.
LLC's kunnen er ook voor kiezen om te worden belast als een bedrijf of een S-bedrijf , waardoor de verwarring nog groter wordt.
Alleen al om de verwarring te vergroten, noemen de IRS en sommige staten de LLC met één lid een niet-opgenomen entiteit.
Hoe zit het met de inkomstenbelasting voor LLC's?
Nadat u de belastingstatus van uw LLC hebt bepaald, kunt u naar de inkomstenafdeling van uw staat gaan om erachter te komen hoe uw staat mogelijk wordt belast.
U moet naar twee factoren kijken:
- Waarop is de t ax gebaseerd ? De meeste staten gebruiken de federale belasting op inkomstenbelasting als een basis, maar staten wijzigen die basis voor hun nationale belasting.
- Hoe beïnvloedt de belastingclassificatie van de LLC (eenmanszaak, partnerschap, S corporation of corporation) de inkomstenbelasting?
Sommige staten noemen hun inkomstenbelasting franchisebelasting.
Andere staten kunnen LLC's heffingen opleggen als bruto-inkomstenbelasting in plaats van inkomstenbelasting.
Voorbeelden van How States Tax LLC's
(Dit zijn korte voorbeelden, vanaf de datum waarop dit artikel werd bijgewerkt, is het niet de bedoeling dat ze volledig zijn of dat ze alle mogelijke LLC-belastingssituaties vertegenwoordigen.)
Florida zegt dat LLC's geclassificeerd als bedrijven vennootschapsbelastingen betalen, die geclassificeerd als partnerschappen vennootschapsbelasting betalen. LLC's geclassificeerd als eenmanszaken betalen geen afzonderlijke bedrijfsbelasting. De staat Florida maakt gebruik van het federale belastbare inkomen, maar past deze aan. Bekijk dit artikel van de Florida Dept of Revenue voor meer informatie.
In Californië registreert een LLC die wordt behandeld als een partnerschap of een genegeerde entiteit (single-member LLC) een specifiek type rendement en betaalt $ 800 aan belasting. Een LLC belast als een bedrijf bestanden een ander type rendement en betaalt de "passende belasting." Zie dit artikel van de California Franchise Tax Board voor meer informatie.
Delaware classificeert LLC's op dezelfde manier als de IRS doet. Voor LLC's geclassificeerd als bedrijven, is het vennootschapsbelastingtarief van Delaware "8,7% van het federale belastbare inkomen toegewezen en verdeeld naar Delaware".
New York voldoet ook aan de IRS-belastingclassificaties voor LLC's.
Er is een extra belasting van New York City.