Een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid is geen belastingentiteit en wordt niet erkend door de belastingdienst voor belastingdoeleinden. Dus hoe betaalt een LLC inkomstenbelasting? De IRS zegt dat een LLC kan worden belast als een partnerschap of een bedrijf (voor een LLC met meerdere leden), of kan worden genegeerd als een entiteit die losstaat van de eigenaar (voor een LLC met één lid ).
Hoe een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid inkomstenbelasting betaalt, hangt ervan af of de LLC één lid of meer dan één lid heeft en of de LLC ervoor kiest om voor belastingdoeleinden als een andere bedrijfsvorm te worden behandeld.
Hoe een een lid LLC betaalt inkomstenbelastingen
Een enkel lid LLC wordt belast als een eenmanszaak . Dat wil zeggen dat de informatie over de baten en lasten van de LLC en het netto-inkomen is opgesteld met behulp van Schedule C. Het netto-inkomen van Schedule C wordt overgebracht naar Lijn 12 van de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaar ( formulier 1040 of anders).
Een LLC met één lid wordt beschouwd als een niet-nagestreefde entiteit voor inkomstenbelastingdoeleinden. Dat wil zeggen, de LLC en de eigenaar zijn afzonderlijke entiteiten. Dit is de normale aanduiding voor een LLC met één lid.
Hoe een LLC met meerdere leden inkomstenbelastingen betaalt
Een LLC met meer dan één lid betaalt meestal inkomstenbelasting als een partnerschap . Het partnerschap zelf betaalt geen belastingen rechtstreeks aan de IRS; de individuele partners betalen belasting op basis van hun aandeel in het partnerschap.
Het partnerschap registreert een informatieretour met de IRS op formulier 1065. Vervolgens wordt een Schedule K-1 voor elke partner opgesteld, waarin het aandeel van de winst / het verlies van de samenwerking wordt weergegeven. De K-1 wordt ingediend bij de individuele retour van de partner en de winst / verlies wordt weergegeven op formulier 1040 van de partner.
Inkomstenbelasting voor LLC's geclassificeerd als Corporations of S Corporations
Een LLC kan ervoor kiezen om te worden geclassificeerd als een bedrijf of een S-bedrijf voor belastingdoeleinden.
Meestal is deze verkiezing gemaakt omdat het in het voordeel van het bedrijf vanwege zowel lagere belastingen voor mensen met een hoog inkomen. De verkiezing wordt ingediend via IRS Form 8832 - Entiteit Classificatie Verkiezing .
De LLC betaalt vervolgens inkomstenbelasting op basis van deze nieuwe belastingstatus , inclusief de inkomstenbelasting. De LLC blijft opereren als een LLC, volgens de operationele overeenkomst van het bedrijf . Hoe de LLC-leden worden belast, verandert met deze nieuwe belastingaanduiding.
LLC's als doorgeefbedrijven
Tenzij de LLC besluit te worden belast als een bedrijf, wordt de LLC beschouwd als een pass-through-bedrijf . Dat wil zeggen, de belastingen van het bedrijf worden doorgegeven aan de eigenaren (leden), om te worden opgenomen in de individuele aangifte inkomstenbelasting. Het percentage van het nettoresultaat voor de LLC wordt verdeeld over de leden volgens hun aandeel, zoals bepaald door de operationele overeenkomst.
Overweeg bijvoorbeeld een LLC met twee eigenaren die gelijkelijk in het bedrijf delen en met een netto-inkomen van $ 50.000. Elke eigenaar zou belasting betalen over $ 25.000 van het netto-inkomen.
Het inkomen of verlies van de LLC wordt samen met andere inkomsten van de eigenaar (en echtgenoot, indien van toepassing) in aanmerking genomen voor het bepalen van de totale belastingplicht van de eigenaar.
Elke winst van de LLC wordt gebruikt om de belastingplichtigheid van de eigenaar zelfbediening belasting te bepalen; als de LLC geen winst heeft, is er voor dat jaar geen zelfstandige belasting verschuldigd.
Hoe LLC's loonstaat inkomstenbelasting
Elke staat heeft een andere manier om LLC's te classificeren voor doeleinden van de staat inkomstenbelasting. De meeste staten gebruiken de federale (IRS) classificatie, maar ze passen het belastingtarief meestal aan of berekenen een vast tarief. Lees meer over hoe staten LLC's belasten .
Leer ook over LLC gegarandeerde betalingen .