Berekening en rapportage van Corporate Officer-salarissen
S-aandeelhouders van het bedrijf betalen geen belastingen voor zelfstandigen (sociale zekerheid en Medicare) bij de distributie van het bedrijf. Maar S corp-eigenaren die als werknemers werken, moeten een 'redelijk' salaris krijgen, voordat ze hun winst delen.
Laten we een voorbeeld bekijken:
Carol en John zijn 50/50 aandeelhouders in een S Corp en beiden werken in het bedrijf. Hun nettowinst was vorig jaar $ 250.000. Ze willen de winsten opsplitsen en opnemen als een uitkering om belasting op zelfstandigen te vermijden, maar omdat ze in het bedrijf werken, moeten ze eerst een "redelijk" salaris nemen.
Hoe S Corporation-eigenaren belasting proberen te vermijden
Sommige aandeelhouders van S Corporation die functionarissen van het bedrijf zijn, proberen de belasting op arbeid te vermijden door de salarissen en bonussen die zij aan bedrijfsfunctionarissen betalen te minimaliseren en in plaats daarvan betalingen als leningbetalingen of persoonlijke uitgaven te beschouwen.
Wat de IRS zegt over werknemers van S Corporation
De IRS stelt specifiek dat bedrijfsfunctionarissen werknemers zijn en dat bedrijven zich aan alle arbeidswetten met betrekking tot deze werknemers moeten houden, waaronder:
- Het betalen van loonheffingen op hun salarissen en het inhouden van federale en staat inkomstenbelasting van deze salarissen
- Het betalen van werkloosheidsbelastingen en werknemerscompensatievergoedingen op de salarissen.
De IRS noteert in zijn artikel van augustus 2008 Wage Compensation for S Corporation Officers,
"Het feit dat een functionaris ook een aandeelhouder is, verandert niets aan de eis dat betalingen aan de bedrijfsfunctionaris worden behandeld als lonen."
Wat is een redelijk salaris voor een eigenaar / werknemer van S Corp?
Om een redelijk salaris voor een eigenaar / werknemer van een S-onderneming te vinden, kunt u overwegen hoe u een redelijk salarisbedrag voor een nieuwe werknemer zou vinden.
De IRS-richtlijnen suggereren dat u kijkt naar de volgende factoren om "redelijke" salarissen voor uw bedrijfsfunctionarissen te bepalen:
- Training en ervaring
- Plichten en verantwoordelijkheden
- Tijd en moeite toegewijd aan het bedrijf
- Dividend geschiedenis
- Betalingen aan niet-aandeelhouders
- Timing en manier om bonussen te betalen aan belangrijke mensen
- Welke vergelijkbare bedrijven betalen voor vergelijkbare diensten
- Compensatieovereenkomsten
- Het gebruik van een formule om de vergoeding te bepalen
Gebruik vergelijkbare salarissen om een back-up van uw salariscijfers te maken
Een andere manier om een redelijk salaris te bepalen voor bedrijfsfunctionarissen, is kijken naar andere bedrijven van vergelijkbare omvang en soort betalen voor dergelijke services. Kijk op websites als The Ladders en Salary.com voor vergelijkbare functies of neem contact op met een compensatieconsulent.
Uw vermogen om de salarissen te staven die u betaalt aan topfunctionarissen en bedrijfsfunctionarissen, helpt u aan de rechterkant van de IRS te blijven wanneer het tijd is om de belastingaangiften van uw bedrijf te bekijken.
Reporting Officer Salarissen aan de IRS
Elk jaar, wanneer u de inkomstenbelastingformulieren voor uw bedrijf of S-bedrijf invult, moet u salarissen van bedrijfsfunctionarissen rapporteren als de totale inkomsten van het bedrijf $ 500.000 of meer zijn.
U dient IRS-formulier 1125 te gebruiken, een opsomming te geven van de vergoedingen voor elke bedrijfsfunctionaris, samen met informatie over het percentage van de tijd die aan het bedrijf is besteed en het percentage aandelen dat deze functionaris bezit.
De IRS beperkt het bedrag dat een bedrijf kan aftrekken voor bedrijfssalarissen; zegt de IRS
Overheidsbedrijven kunnen compensatie niet aftrekken van een "gedekte werknemer" voor zover de schadevergoeding meer dan $ 1 miljoen bedraagt.