Wijzigingen in pass-throughbelastingen beginnen in 2018
De Tax Cuts and Jobs Act van 2017 heeft enkele belastingwijzigingen die van pas kunnen komen door bedrijven die u moet kennen. Deze potentiële voordelen worden van kracht voor 2018 belastingen (voor retouren ingediend in 2019).
Is mijn bedrijf een doorgeefbedrijf?
Doorpassing fiscale behandeling betekent dat de belastingen van een bedrijf worden "doorberekend" naar de belastingaangifte van de personen die het bedrijf bezitten.
Pass-through-bedrijven omvatten:
- Eenmanszaken en LLC- bedrijven met één lid die een Schedule C indienen om hun bedrijfsinkomsten te rapporteren,
- Eigenaars van partnerschappen, LLC- bedrijven met meerdere leden en S-bedrijven die hun deel van de bedrijfsinkomsten indienen op schema K-1.
Twee soorten bedrijven zijn geen pass-through-bedrijven: bedrijven en LLC's kiezen ervoor om te worden belast als ondernemingen. Belastingen voor bedrijven worden niet doorgevoerd omdat bedrijven afzonderlijke entiteiten zijn van hun eigenaren. Pass-through-status betekent ook dat deze bedrijfseenheden niet onderhevig zijn aan dubbele belastingheffing , evenals bedrijven.
Wijzigingen in doorvoerbelastingen van kracht in 2018
Zoals hierboven vermeld, zullen pass-throughbedrijven vanaf 2018 een nieuwe belastingsituatie hebben.
Een aftrek van 20% van "gekwalificeerd bedrijfsinkomen" (QBI) kan worden genomen. Gekwalificeerd bedrijfsinkomen is gekoppeld aan de investering van de eigenaar in het bedrijf, hetzij in lonen betaald aan werknemers, hetzij investeringen in kapitaalgoederen die zijn gekocht en gebruikt in het bedrijf. Bedrijfsmiddelen kunnen een bedrijfswagen, uitrusting of meubilair zijn.
Met andere woorden, als uw kleine bedrijf geen werknemers heeft en u heeft niet veel bezittingen, kunt u deze aftrek waarschijnlijk niet nemen.
De berekening voor deze QBI-aftrek is ingewikkeld. Kelly Phillips Erb bij Forbes heeft meer details over hoe de berekening voor deze aftrek van 20% zou werken. Ze wijst er ook op dat de aftrek geen invloed heeft op uw vermogen om aftrekposten op zakelijke uitgaven af te trekken van uw belastingaangifte.
De aftrek wordt geleidelijk afgeschaft voor serviceprofessionals (in beroepen zoals boekhouding, recht, gezondheidszorg en anderen) zodra hun inkomen $ 157.500 voor alleenstaanden en $ 315.000 voor gezamenlijke filers bereikt. Deze standaardaftrek eindigt na 2025.
Hoe Pass-Through Taxes werken
Omdat de belastingen van het bedrijf worden doorberekend in de belastingaangiften van de eigenaren, wordt de bedrijfswinst belast tegen het persoonlijke belastingtarief van de individuele eigenaar, in plaats van aan het tarief van de vennootschapsbelasting . Dit verschil kan resulteren in een lager of hoger belastingtarief voor het bedrijf, afhankelijk van het belastingtarief van de individuele belastingbetaler.
Pass-through belastingen werken in twee stappen voor deze bedrijven:
Stap één: het bedrijf berekent zijn netto-inkomen (bruto inkomen minus aftrekbare kosten). De berekening kan zijn op een belastingaangifte (voor partnerschappen en S-bedrijven) of op een schema op de belastingaangifte van de persoon (voor eenmanszaken).
Stap twee: de bedrijfseigenaar neemt hun aandeel in het netto-inkomen van het bedrijf op in hun persoonlijke belastingaangifte. Voor een eenmanszaak is de belasting berekend op het volledige netto-inkomen van de eigenaar. Voor bedrijven met meerdere eigenaren is de belasting verdeeld over de eigenaren.
Pass-through belastingen voor eenmanszaken en eenmansbedrijven
In een eenmanszaak zijn het bedrijf en de bedrijfseigenaar niet gescheiden, vanuit een fiscaal oogpunt. Het indienen van belastingaangiften maakt deel uit van de persoonlijke belastingaangifte van de ondernemer. Dus de winsten of verliezen worden berekend op schema C van de persoonlijke 1040 van de eigenaar en het netto-inkomen of -verlies wordt doorgegeven aan regel 12 van formulier 1040 voor de eigenaar.
De inkomstenbelasting van één lid LLC op dezelfde manier als eenmanszaken, dus inkomstenbelasting wordt op dezelfde manier aan hen doorberekend.
Pass-throughbelastingen voor partnerschappen en S-bedrijven en LLC's
In andere soorten bedrijven die geen corporaties zijn, wordt de belastingplicht (het nettoresultaat) van het bedrijf op een andere manier doorgegeven aan de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaar.
Voor partners in een partnerschap wordt het nettoresultaat (winst) van het partnerschap als geheel berekend. Vervolgens wordt dit inkomen (of verlies) verdeeld over de partners volgens hun distributieve aandeel , zoals vastgelegd in de partnerschapsovereenkomst. Elke individuele partner ontvangt een Schedule K-1, die hun aandeel in de winst laat zien en die is opgenomen in het formulier 1040 van de persoon.
Leden (eigenaren) van een LLC met meerdere leden worden belast als partners, dus zij zouden een partnerschap K-1 ontvangen op basis van hun aandeel in de winst van de LLC.
Op dezelfde manier als de samenwerking ontvangen eigenaren van S-ondernemingen ook een Schedule K-1 die hun aandeel in de winst van de S-onderneming voor het belastingjaar laat zien.
Pass-through belastingen en zelfstandige belasting
Zelfstandige belastingen (sociale zekerheid en Medicare belasting voor zelfstandigen) ook door te geven aan ondernemers. Het bedrag van de belasting op zelfstandige arbeid wordt berekend op basis van het nettoresultaat van de ondernemer en wordt doorberekend naar de te betalen individuele belastingaangifte. Net als bij pass-through inkomstenbelasting, wordt zelfstandige belasting niet betaald door het bedrijf, maar door het individu, omdat het betrekking heeft op de voordelen van de sociale zekerheid en Medicare voor het individu.
Disclaimer: dit artikel bevat een algemene bespreking van pass-through belastingen en is niet bedoeld als fiscaal of juridisch advies. Elke zakelijke belastingsituatie is uniek; voordat u uw zakelijke belastingen voorbereidt, bespreek uw fiscale situatie met een belastingprofessional.