Wat is een LLC met één lid?
Een naamloze vennootschap met slechts één eigenaar wordt een Single-member LLC (SMLLC) genoemd. Een LLC is een zakelijke entiteit die het bedrijf van de eigenaar scheidt en die een zekere aansprakelijkheid biedt.
Het is ook een pass-through belastende entiteit die de eigenaar toestaat om de inkomstenbelastingen van het bedrijf te betalen op zijn of haar persoonlijke belastingaangifte.
Hoe krijgt een Single-member LLC een btw-nummer?
De meeste bedrijven hebben zogenaamd (nogal verwarrend) een Employer ID Number (EIN) nodig. Dit nummer wordt gebruikt als een burgerservicenummer voor een bedrijf. Zelfs bedrijven zonder werknemers hebben vaak een werkgevers-ID nodig . Een LLC heeft een EIN nodig, zelfs zonder werknemers.
Om een EIN aan te vragen, moet u formulier SS-4 indienen . Deze applicatie kan online of telefonisch worden voltooid en u kunt uw EIN onmiddellijk ontvangen.
Hoe voltooit een Single-member LLC vorm W-9?
SMLLC-eigenaren die als onafhankelijke contractanten werken, kunnen een formulier W-9 ontvangen waarin om informatie over belastingidentificatie wordt gevraagd. Dit formulier wordt gebruikt om de bedrijfsbelasting-ID te verifiëren met het oog op het opstellen van formulier 1099-MISC voor inkomstenbelastingen, net zoals een W-2 wordt voorbereid voor werknemers.
De IRS zegt dat het btw-nummer van de eigenaar (sofinummer of andere) moet worden gebruikt bij het invullen van formulier W-9, niet het EIN van de LLC.
Een LLC met één lid wordt in de meeste gevallen als een niet-nagekomen entiteit beschouwd (zie dit artikel over fiscale en juridische implicaties van de niet-opgegeven entiteit), dus deze sectie is van toepassing.
Hoe worden arbeidsbelastingen en accijnzen gerapporteerd door een Single-member LLC?
Om arbeidsbelastingen te melden, moet een SMLLC een EIN verkrijgen en loonbelasting melden met behulp van de EIN van de LLC. Deze vereiste is nodig omdat het bedrijf, niet de individuele eigenaar, verantwoordelijk is voor het melden en betalen van deze belastingen.
Werkgelegenheid belastingen zijn gerelateerd aan werknemers en omvatten federale inkomstenbelastingen ingehouden, VAIS belastingen (sociale zekerheid en Medicare belastingen) ingehouden en betaalbaar, en federale werkloosheidsbelastingen.
Accijnzen betaald door de LLC moeten ook worden betaald met behulp van de EIN van de LLC, niet van de individuele eigenaar.
Wanneer heeft een SMLLC geen BTW-nummer nodig?
Een LLC met één lid dat een niet-opgenomen entiteit is die geen werknemers heeft en geen accijns verschuldigd is, heeft geen EIN nodig. Het moet de naam en het TIN van de eigenaar van een enkele gebruiker gebruiken voor federale belastingdoeleinden. Indien echter een LLC met één lid, waarvan het belastbaar inkomen en verlies door de enige lid-eigenaar zal worden gerapporteerd, toch een EIN nodig heeft om een bankrekening te openen of indien de wetgeving inzake staatbelasting vereist dat de LLC met één lid een federale EIN heeft, dan de LLC kan een EIN aanvragen en verkrijgen.
Zie dit IRS-artikel over LLC's met één lid voor meer informatie.
Disclaimer: de informatie in dit artikel en op deze site is bedoeld als algemeen en niet als fiscaal of juridisch advies. Elke bedrijfssituatie is anders en belastingwetten en regelgeving veranderen voortdurend. Neem contact op met uw belastingdeskundige of advocaat als u een vraag heeft over een van deze problemen of voordat u een zakelijke beslissing neemt.