Loonbelasting betalen over werknemersbeloning
Maar er is enige verwarring over hoe de SMLLC arbeidsbelastingen betaalt - de belastingen die zijn ingehouden op de salarissen van werknemers. Concreet is de vraag welk werkgevers-ID de SMLLC hoort te gebruiken voor dit doel.
SMLLC's als werkgevers
De single-member LLC heeft het voordeel dat deze zich in een specifieke bedrijfsvorm bevindt, een naamloze vennootschap genaamd, die voor wettelijke en aansprakelijkheidsdoeleinden gescheiden is van de bedrijfseigenaar. Maar het SMLLC-lid registreert inkomstenbelastingen zoals een eenmanszaak.
Hoe betaalt een eenling LLC arbeidsbelastingen?
Omdat een LLC met één lid wordt genegeerd als een entiteit voor belastingdoeleinden, is er veel verwarring over hoe de eenpartner LLC loonbelasting betaalt. Is het lid verantwoordelijk voor het betalen van deze belastingen via het sofinummer van de eigenaar of betaalt het bedrijf deze belastingen via het EIN van de entiteit?
Wanneer heeft een SMLLC en eigenaar een EIN nodig? Hebben beide EIN's nodig?
Dit is een verwarrende kwestie. Een EiN is een ID-nummer van een werkgever en wordt gebruikt voor bedrijven die werknemers hebben voor belastingdoeleinden. Een EIN kan ook vereist zijn voor andere doeleinden, zoals het openen van een zakelijke bankrekening.
Het probleem komt met het concept van het hebben van een EIN. Bedrijven hebben EIN's nodig om twee redenen:
- Omdat ze werknemers hebben, voor belastingdoeleinden.
- Voor registratiedoeleinden bij banken en andere bedrijven, om te laten zien dat ze een legitieme onderneming zijn.
Voor een Single-lid LLC heeft de SMLLC voor belastingdoeleinden een EIN nodig.
Als de SMLLC werknemers heeft, hebben zowel de eigenaar van een enkele gebruiker als de SMLLC een EIN (twee EIN's) nodig. De IRS waarschuwt:
Deze nummers mogen niet door elkaar worden gebruikt. Dit zal resulteren in gecompliceerde problemen die kunnen vereisen dat de bronnen van de belastingbetaler, hulpverlener en IRS corrigeren .
Update over IRS-voorschriften
Na 1 januari 2009 vervielen eerdere IRS-voorschriften en de IRS heeft verklaard dat LLC's met één lid verantwoordelijk zullen zijn voor het verzamelen, rapporteren en betalen van werkbelastingverplichtingen met de naam en EIN toegewezen aan de LLC .
De IRS heeft geprobeerd te verduidelijken hoe een eenpersoonsvennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) arbeidsbelastingen betaalt (federale inkomstenbelastingheffing, VAIS-belastingen en federale werkloosheidsbelastingen).
SMLLC als Niet-gereguleerde entiteit
De IRS stelt dat een LLC met één lid ervoor kan kiezen een niet-nagestreefde entiteit te zijn . In feite betekent dit alleen dat de single-member LLC zijn belastingen als eenmanszaak registreert.
In dit geval, als de SMLLC werknemers heeft , heeft het bedrijf twee opties voor het melden en betalen van belasting op arbeid:
- Gebruikmakend van de naam en het Employer ID Number (EIN) toegewezen aan de LLC, of
- Gebruik van de naam en EIN van de eigenaar met één eigenaar.
Een LLC met één lid dat een niet-opgenomen entiteit is en die geen EIN nodig heeft als de SMLLC geen werknemers heeft en geen accijns verschuldigd is.
Het moet de naam en het TIN van de eigenaar van een enkele gebruiker gebruiken voor federale belastingdoeleinden.
Wie heeft de verantwoordelijkheid om loonheffingen te betalen?
De IRS zegt:
Zelfs als de verplichtingen inzake werkbelasting worden gerapporteerd met behulp van de naam en het federale werkgeversidentificatienummer (EIN) van de SMLLC, blijft de eigenaar van de enige eigenaar eindverantwoordelijk voor het innen, rapporteren en betalen van de werkbelasting.
Voor meer informatie: IRS-artikel over LLC's met één lid en belastingen op arbeid
Terug naar alles over Single-Member LLC's