Een niet-opgenomen entiteit is een bedrijfstype dat voor aansprakelijkheidsdoeleinden van de eigenaar is gescheiden, maar het is hetzelfde als de eigenaar voor belastingdoeleinden. Eigenlijk is de manier waarop de IRS deze entiteit beschrijft, dat de onderneming los staat van de eigenaar, maar ervoor kiest om voor federale belastingdoeleinden als onafhankelijk van de bedrijfseigenaar buiten beschouwing te worden gelaten. Dat wil zeggen, het is een entiteit die geen afzonderlijke entiteit wil zijn van de bedrijfseigenaar.
Als dit als een dubbel negatief klinkt, is het dat wel.
Er zijn twee stukken voor de genegeerde entiteitpuzzel, die beide aanwezig moeten zijn om als bedrijf een niet-nagekomen entiteit te zijn:
- Het bedrijfstype staat los van het individu voor aansprakelijkheidsdoeleinden, en
- Het bedrijf wordt belast door de persoonlijke belastingaangifte van het individu op basis van het netto-inkomen op schema C.
Om het simpelweg (zoveel mogelijk) uit te leggen:
Een bedrijf is meestal een afzonderlijke entiteit van de bedrijfseigenaar. Die scheiding is goed voor de eigenaar, want het scheidt ook de aansprakelijkheid van de eigenaar en de aansprakelijkheid van het bedrijf voor zaken als schulden en rechtszaken. Bedrijven, partnerschappen en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid zijn afzonderlijke entiteiten van hun eigenaars. Deze entiteiten worden ook afzonderlijk belast van de eigenaar, op verschillende belastingformulieren.
De ene bedrijfseenheid die niet is afgescheiden van de bedrijfseigenaar, is een eenmanszaak.
Het formulier voor de belasting van een eenmanszaak (schema C) maakt deel uit van het persoonlijke belastingformulier van de eigenaar.
Dus, de genegeerde entiteitsvraag heeft alles te maken met belastingen: hoe een bedrijf zijn aangifte omzetbelasting indient.
Een eenmanszaak registreert bedrijfsbelastingen met behulp van schema C en de winst / verlies uit schema C is opgenomen in de individuele aangifte inkomstenbelasting.
Dus een Single-Member LLC "belast als" een eenmanszaak bestanden een Schedule C. Dus, in principe, elke SMLLC die niet wordt belast als een bedrijf is een niet-nagekomen entiteit voor belastingdoeleinden. Dat wil zeggen, de SMLLC wordt belast als een eenmanszaak. Maar hier komt de verwarring om de hoek kijken: een eenmanszaak is GEEN nalaten entiteit omdat het bedrijf niet gescheiden is van de eigenaar.
De enige uitgesloten entiteit: een enkele partner LLC
De IRS zegt dat "een LLC met slechts één lid wordt behandeld als een entiteit die als onafhankelijk van de eigenaar wordt beschouwd voor inkomstenbelastingsdoeleinden, ... tenzij het ... op positieve wijze ervoor kiest om als een bedrijf te worden behandeld."
Een LLC kan ervoor kiezen om als een bedrijf te worden behandeld voor inkomstenbelasting. Als uw SMLLC ervoor heeft gekozen om te worden belast als een bedrijf of S-bedrijf, wordt het niet beschouwd als een niet-nagestreefde entiteit voor inkomstenbelastingdoeleinden. Om deze keuze te maken, moet de SMLLC formulier 8832 - selectie van entiteiten (PDF) indienen . Lees meer over het indienen van een entiteitverkiezing voor een LLC.
Zijn deze andere bedrijfstypes genegeerde entiteiten?
Bedrijven worden opgezet volgens de overheidsvoorschriften, via de staatssecretaris voor elke staat, en geen enkele staat erkent een "niet-nagekomen entiteit" als een bedrijfstype. Bekijk elk van de juridische soorten bedrijven om te zien hoe het zich verhoudt tot de vereisten voor een niet-opgenomen entiteit:
- Eenmanszaak, waarbij u en de onderneming dezelfde entiteit zijn. De enige prop wordt belast op Schema C, maar er is geen afzonderlijke bedrijfsentiteit om aansprakelijkheidsbescherming voor u te bieden als het bedrijf zijn facturen niet kan betalen of voor de rechter kan worden gedaagd.
- Een LLC met meerdere leden is geregistreerd bij de staat en dit bedrijfstype biedt aansprakelijkheidsbescherming, maar deze entiteit betaalt inkomstenbelasting als een partnerschap.
- Een partnerschap, zoals hierboven vermeld, is geen genegeerde entiteit (inclusief een commanditaire vennootschap of een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid ) omdat partnerschapsbelastingen niet zijn opgenomen in schema C. (Meer informatie over partnertaksen over hoe een partnerschap inkomstenbelasting betaalt. )
- Een bedrijf is een afzonderlijke bedrijfsentiteit van de eigenaars, die aansprakelijkheidsbescherming biedt, en het betaalt belastingen op formulier 1120 .
- Een subchapter s corporation (s corporation) biedt daarentegen aansprakelijkheidsbescherming en het registreert een informatieretour op formulier 1120-S . De eigenaren worden belast op hun aangifte in de personenbelasting, maar niet op schema C.
Hoe wordt mijn bedrijf een niet-gerespecteerde entiteit?
Als u eigenaar bent van een LLC met één lid, hoeft u niets te doen om te "kiezen" als een genegeerde entiteit, ook al klinkt dat zo. De SMLLC hoeft alleen bedrijfsbelasting in te dienen voor schema C.
Hoe dient een niet-genomineerde entiteit een belastingaangifte in?
Om zijn inkomstenbelasting te betalen, vult een LLC met een lid een schema C in om de winst of het verlies van het bedrijf te rapporteren. Dit rapport is opgenomen in de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaar.
Wat is de EIN voor een niet-gerespecteerde entiteit?
Mogelijk wordt u gevraagd om het ID-nummer van een belastingplichtige te vermelden voor uw single-member LLC op een W-9- formulier of een ander formulier dat betrekking heeft op federale inkomstenbelastingen. Gewoon om het probleem te verwarren, als u een LLC met één lid bezit, zegt de IRS,
Voor doeleinden van de federale inkomstenbelasting moet een LLC met één lid dat is geclassificeerd als een niet-nagekomen entiteit in het algemeen het sofinummer voor sociale zekerheid (SSN) of EIN gebruiken voor alle informatiereturns en rapportage met betrekking tot inkomstenbelasting.
Als uw LLC een EIN heeft, gebruik het dan niet voor federale inkomstenbelastingdoeleinden. Maar u moet het EIN van de LLC gebruiken voor belasting op arbeid (voor werknemersverslagen) en voor accijnzen .
Hoe zit het met de belasting op arbeid voor een niet-gerespecteerde entiteit?
De niet-nageleefde entiteitsstatus van een LLC met één lid is niet van toepassing op arbeidsbelastingen (federale inkomstenbelasting, VAIS-belastingen en werkloosheidsbelastingen). Het bedrijf heeft verschillende opties om het ID-nummer van de werkgever te gebruiken bij het indienen van werkloosheidsbelastingen. Lees meer over deze opties voor het indienen van werkbelasting.