Formulier W-9 voor onafhankelijke aannemers en andere niet-werknemers
In dit artikel een bespreking van het W-9-formulier en waarom de nieuwe vorm gemakkelijker te gebruiken is. Het is gemakkelijker omdat de aanduiding voor verschillende soorten bedrijven gemakkelijker te achterhalen is.
BELANGRIJK: de deadline voor het indienen van 1099-formulieren bij de IRS is verplaatst naar 31 januari 2017, beginnend op 31 januari 2017, voor het belastingjaar 2016. Zorg er dus voor dat u W-9-formulieren voldoende tijd krijgt om ze aan het individu te geven en dat u ook tegen de deadline bij de IRS kunt indienen.
Dit artikel legt meer uit over de nieuwe eerdere deadline voor het indienen van 1099. (Deze nieuwe eerdere deadline is ook van toepassing op het indienen van W-2-formulieren bij de socialezekerheidsadministratie.)
IRS-formulier W-9 is ondertiteld "Verzoek om identificatiecode en identificatie van belastingbetaler". Formulier W-9 registreert het identificatienummer van de belastingbetaler voor werknemers die geen werknemer zijn. Het formulier registreert ook de certificering van de persoon die het formulier invult:
1. Het identificatienummer van de belastingplichtige is correct. Het identificatienummer van de belastingbetaler kan een sofinummer of een werkgeveridentificatienummer (EIN) voor een bedrijf zijn.
2. De belastingplichtige is niet onderworpen aan back-up-inhouding , back-up-inhouding is vereist door inhouding door werkgevers voor personen die geen geldig belastingbetaler-identificatienummer op formulier W-9 hebben opgenomen. Back-inhouden wordt geïmplementeerd tegen de koers (op dit moment) van 28%.
3. Dat de persoon een Amerikaans staatsburger is of "een ander Amerikaans persoon" en
4. Dat elke FATCA-code op het formulier correct is. FATCA-rapporten (Foreign Account Tax Compliance Act) zijn vereist van Amerikaanse staatsburgers om buitenlandse financiële activa buiten de VS te rapporteren
Meer over formulier W-9
Formulier W-9 voor niet-werknemers is vergelijkbaar met formulier W-4: Bewaarloon voor werknemers voor werknemers.
Het formulier moet voor alle niet-werknemers worden ingevuld, zodat de IRS het inkomen voor deze personen kan matchen met het jaarlijkse belastingrapport (formulier 1099-MISC) dat vereist is om inkomsten voor deze personen te rapporteren. De werkgever moet het juiste identificatienummer van de belastingbetaler vermelden bij elke betaling aan de niet-werknemer en het totaal van alle betalingen voor het jaar moet worden opgenomen in het formulier 1099-MISC dat aan de werknemer en de IRS wordt verstrekt.
Het W-9-formulier wordt ook voor andere doeleinden gebruikt, waardoor de instructies verwarrend zijn. W-9-formulieren worden gebruikt voor rente-, dividend- en ruiltransacties, vastgoedtransacties, hypotheekrente en andere betalingen.
Hier is een kopie van het meest recente W-9-formulier (PDF-formaat) . Dit formulier is invulbaar, wat betekent dat u het kunt invullen door de lege velden in te vullen en het formulier af te drukken.
Hoe Formulier W-9 in te vullen
Formulier W-9 bevat 7 items. Raadpleeg de instructies in het W-9-formulier (bij het formulier inbegrepen) voor meer informatie en speciale gevallen die op u van toepassing kunnen zijn.
Regel 1. Naam - Dit is de naam van de persoon die het formulier invult. Het zou de naam op uw individuele belastingaangifte moeten zijn.
De term 'genegeerde entiteit' wordt vermeld in de instructies voor dit item. Een niet-opgenomen entiteit is een bedrijfsentiteit die gescheiden is van de eigenaar.
Voeg geen genegeerde naam toe op regel 1.
Regel 2. Bedrijfsnaam / genegeerde entiteitsnaam . Als u een bedrijfsnaam, handelsnaam, DBA (doen / bedrijf / as) (fictieve naam die is vastgelegd) of naam van entiteit heeft genegeerd, voert u deze hier in.
Regel 3. Federale belastingclassificatie van uw bedrijf. Dit is het gedeelte dat gemakkelijker is gemaakt.
een. Als uw bedrijf een eenmanszaak of een LLC met één lid is, vinkt u het eerste vakje aan. Een eenmansbedrijf opereert onder het sofinummer van de eigenaar en heeft zich niet bij een staat geregistreerd als een ander type bedrijf. Een lid LLC is een LLC met een eigenaar, die wordt belast als een eenmanszaak.
Als u niet zeker weet wat uw zakelijke type is, bent u waarschijnlijk een eenmanszaak, maar raadpleeg voor de zekerheid uw advocaat of belastingadviseur.
Als uw bedrijf een LLC met één lid is dat een niet-opgenomen entiteit is, vinkt u het selectievakje 'Individueel / eenmanszaak of LLC met één lid' aan.
b . Als uw bedrijf een LLC is met meerdere leden, vinkt u het vakje Limited Liability Company aan. Dan moet u het vakje aanvinken dat overeenkomt met uw bedrijfsbelastingstatus. Als uw LLC geen verzoek heeft ingediend om te worden belast als een C-bedrijf of S-bedrijf, wordt de LLC belast als een partnerschap.
c. Als uw bedrijf is geregistreerd bij een staat en wordt belast als een bedrijf of een bedrijf of partnerschap , vinkt u het juiste vakje aan.
Regel 4. Vrijstellingen. Er zijn twee soorten vrijstellingen die in deze sectie worden beschreven:
een. Vrijgesteld van bronbelasting. De meeste individuen en bedrijfstypes zijn niet vrijgesteld van back-up-inhouding. Als uw bedrijf een bedrijf is, kan het worden vrijgesteld van back-up-inhouding voor bepaalde betalingen. Raadpleeg uw belastingadviseur voor deze vraag.
b. Vrijgesteld van FATCA-rapportage. De IRS zegt: "Deze codes zijn van toepassing op personen die dit formulier indienen voor accounts die buiten de VS worden onderhouden ... Als u dit formulier alleen indient voor een rekening die u in de VS hebt, mag u dit veld leeg laten."
Regel 5 en 6. Adres, regel 6, Plaats, provincie en postcode. Voltooi het gebruik van het adres waar je je 1099-MISC naartoe wilt mailen.
Regel 7. Rekeningnummers (optioneel).
Deel II Belastingbetalingsidentificatienummer. Dit is het lastigste deel van het formulier, dat niet eenvoudiger is gemaakt.
Als u een eenmanszaak bent, voert u hier uw sofinummer in, zelfs als u een EIN hebt.
Als u een entiteit met één lid LLC bent die als entiteit is genegeerd, voert u de SSN of EIN van de eigenaar in.
Als u deel uitmaakt van een LLC met meerdere leden die is geclassificeerd als een bedrijf of partnerschap, voert u het EIN van de entiteit in.
Raadpleeg alstublieft uw belastingadviseur of bel direct de IRS als u niet zeker weet welk identificatienummer van de belastingplichtige op dit deel van het formulier moet worden vermeld. Als u het juiste identificatienummer voor de belastingbetaler niet invoert, kan dit leiden tot problemen met uw betalingen, bronbelasting en uw belastingaangifte.
Deel III certificering. In dit gedeelte moet u verklaren dat de door u verstrekte informatie juist is, vooral omdat deze betrekking heeft op (a) uw belastingbetaler-identificatienummer, (b) uw vrijstelling van back-up-bronbelasting en (c) uw FATCA-rapportagestatus. Dit is een juridisch document, dus lees aandachtig en volg de certificatie-instructies.
Disclaimer: de auteur is geen advocaat of fiscalist en de informatie in dit artikel en op deze site is niet bedoeld als fiscaal of juridisch advies. Raadpleeg uw advocaat of belastingdeskundige als u vragen of opmerkingen heeft over dit formulier.