Maar hoe zit het met internettransacties? In 1992 oordeelde de Hoge Raad in de Quill-zaak dat een handelaar niet verplicht is om omzetbelasting te innen, tenzij de handelaar in die staat een fiscale nexus (fysieke aanwezigheid) heeft. Een fiscale nexus zou een winkel, kantoor of magazijn omvatten.
Meer recentelijk hebben staten geprobeerd dit besluit tegen te gaan door te eisen dat omzetbelasting wordt geïnd als een 'gelieerde onderneming' of 'advocaat' van een online bedrijf fysiek aanwezig is in die staat. Verschillende staten, waaronder New York, Rhode Island en North Carolina, hebben wetgeving geschreven die omzetbelasting in dergelijke omstandigheden vereist. Nolo heeft een gids met staatswetten over belasting op internetverkoop.
Wat is het probleem met de belasting van internetverkopen?
Staten hebben verschillende problemen bij het innen van verkoopbelastingen op internetverkopen:
- Het is moeilijk om te controleren. Hoe volgt een staat alle miljoenen transacties op het internet elke dag en beslist welke bedrijven zijn die in de staat aanwezig zijn?
- Hoe agressiever de staat wordt bij het nastreven van dit probleem, hoe waarschijnlijker het is dat ze bedrijven zullen verliezen. Een bedrijf in Noord-Californië bijvoorbeeld, zou het net kunnen ophalen en verhuizen naar Oregon, dat geen belasting op de verkoop van de staat heeft. Vermenigvuldig dat ene bedrijf met duizenden en je kunt zien dat de door de staat gehoopte omzetstijging snel kan verdwijnen.
- Klanten kunnen omzetbelasting vermijden door een doorstuurservice te gebruiken. Een bedrijf in Oregon stuurt bijvoorbeeld aankopen (geen omzetbelasting in Oregon) om klanten te helpen hoge verkoopbelastingen op internettransacties te vermijden.
In een rapport van de belastingstichting wordt opgemerkt dat de meevaller aan inkomsten uit deze belastingen gewoon niet gebeurt omdat deze partnerprogramma's gewoon worden stilgelegd. Geen affiliate, geen belasting.
Wat betekent internetbelasting voor uw bedrijf?
- Niet-internet verkoopbedrijven
Als u fysiek aanwezig bent in een staat en u belastbare producten of services op internet verkoopt, verandert er niets. U blijft verkopen en het verzamelen / betalen van omzetbelasting volgens de staatswet. - Internetverkopen aan in-staat-klanten Als u op het internet verkoop-belastbare producten verkoopt, moet u btw in rekening brengen aan klanten in uw land. Uw winkelwagentje software moet in staat zijn om de postcode van de koper op te halen en automatisch omzetbelasting toe te voegen. Dat is niet nieuw; je zou dit al moeten doen.
- Internetverkoop aan klanten buiten de staat
Als u online verkoopt aan klanten buiten de staat, hoeft u geen omzetbelasting in rekening te brengen op transacties aan kopers buiten uw land.
Hoe zit het met de verkoop van partners?
Deze nieuwe staatswetten zijn op dit moment alleen van toepassing op bedrijven die zich in een staat bevinden en die een gelieerde relatie hebben met een groter bedrijf, zoals Amazon.com of Overstock.com.
Hier is hoe de nieuwe staatswetten werken: laten we zeggen dat je een tweedehandsboekhandel hebt in Californië en dat je een Amazon-partner bent. Voordat de nieuwe wet werd ingevoerd, zou je een boek verzenden naar iemand in Californië, en Amazon heeft geen omzetbelasting opgenomen omdat Amazon de verkoop doet en het geld doorstuurt naar de gelieerde onderneming (jij). Maar nu zegt de Californische wet dat aangezien uw bedrijf, als de gelieerde onderneming, zich in een staat bevindt, dit de locatie is van de gelieerde onderneming die telt en Amazon omzetbelasting moet heffen over de transactie van de aangeslotene.
Als u niet zeker weet wat u moet doen, neem dan contact op met de belastingdienst van uw land.