Belastingjaar versus Belastingjaar uitgelegd
Elk bedrijf heeft een fiscaal jaar. Het boekjaar van een bedrijf is het boekjaar; het is elke periode van twaalf maanden die het bedrijf gebruikt voor boekhoudkundige doeleinden. Het fiscale jaar wordt uitgedrukt door de einddatum van het jaar te vermelden. Het einde van een boekjaar kan het einde zijn van elk kwartaal - 31 maart, 30 juni, 30 september of 31 december.
Om het probleem te verwarren, zegt de IRS dat een fiscaal jaar is "12 opeenvolgende maanden die eindigen op de laatste dag van elke maand behalve 31 december." De IRS onderscheidt "fiscaal jaar" van "belastingjaar" en verklaart dat een belastingjaar een fiscaal jaar of een kalenderjaar kan zijn.
Wat is het verschil tussen een fiscaal jaar en een belastingjaar?
Een belastingjaar is de aanwijzing van een jaar dat door de IRS wordt gebruikt voor belastingdoeleinden. De IRS zegt,
Een "belastingjaar" is een jaarlijkse verslagperiode voor het bijhouden van gegevens en het rapporteren van inkomsten en uitgaven.
Voor belastingdoeleinden stelt de IRS dat u een van deze twee jaren als uw belastingjaar kunt gebruiken:
- Een kalenderjaar - 1 januari - 31 december, of
- Het fiscale jaar van uw bedrijf. Als uw fiscale jaar eindigt op 31 december, gebruikt u echt een kalenderjaar als uw belastingjaar.
Zie het als volgt:
- Het fiscale jaar van uw bedrijf is intern ; aan het einde van uw fiscale jaar rapporteert u over uw zakelijke financiële situatie aan uw aandeelhouders - of alleen aan uzelf.
- Uw belastingjaar voor bedrijven is extern ; het is de periode van twaalf maanden die u aan de IRS rapporteert voor belastingdoeleinden.
Het fiscale jaar van uw onderneming is bijna altijd uw belastingjaar, maar het hoeft niet zo te zijn. Een onderneming met een eindejaarsperiode van 31 maart kan ook een aangifte vennootschapsbelasting indienen, die op 31 maart van kracht is.
Waarom is het fiscale jaar van mijn bedrijf van belang?
Het hangt af van het type bedrijf dat u bezit. Als u een seizoensgebonden bedrijf heeft met hoge en lage verkopen en activiteiten, kunt u besluiten dat u het fiscale jaar van uw bedrijf wilt afsluiten aan het einde van het kwartaal nadat de activiteit is beëindigd. Dit maakt het eenvoudiger om te zien hoe uw bedrijf het afgelopen jaar heeft gedaan.
Een detailhandel die al zijn verkopen over de feestdagen doet, kan bijvoorbeeld een jaareinde van 31 december willen.
Hoe wordt het fiscale jaar van mijn bedrijf gebruikt?
Uw fiscale jaar wordt voornamelijk gebruikt voor belastingdoeleinden. De IRS heeft een speciale term genaamd 'belastingplichtigen voor het belastingjaar'. Dit type belastingdossier wordt opgeslagen op basis van het fiscale jaar en niet op basis van een kalenderjaar. Partnerschappen, bedrijven en S-bedrijven hebben mogelijk een fiscaal jaareinde dat afwijkt van het einde van het kalenderjaar.
Het einde van het fiscale jaar wordt ook gebruikt om de indieningsdatums en vervaldata voor verlengingen te bepalen.
Moet ik een specifiek fiscaal jaar hebben, bij wet?
Uw bedrijf kan elk gewenst boekjaar hebben, afhankelijk van uw bedrijfstype (zie hieronder). Maar het is bijna onmogelijk om GEEN fiscaal jaar te hebben omdat de IRS u om deze datum zal vragen.
De IRS heeft enkele vereisten voor belastingjaren. Een bedrijf dat als eenmanszaak wordt belast (dat zijn aangifte inkomstenbelasting op schema C registreert ) moet 31 december gebruiken als belastingjaar voor ondernemingen. Omdat LLC's met één lid worden belast als eenmanszaken, moeten ze ook een zakelijk boekjaar van 31 december gebruiken.
Over het algemeen kan iedereen het kalenderjaar als hun belastingjaar aannemen. Als echter een van de volgende situaties van toepassing is, moet u het kalenderjaar goedkeuren:
U bewaart geen boeken of records;
U hebt geen jaarlijkse boekhoudperiode;
Uw huidige belastingjaar kwalificeert niet als een fiscaal jaar; of
U bent verplicht om een kalenderjaar te gebruiken door een bepaling van de Internal Revenue Code of de Income Tax Regulations.
Wat is de beste datum voor mijn fiscale jaareinde?
Fiscale eindejaarsdata worden vastgesteld op basis van twee criteria:
- Soort bedrijf. Een eenmanszaak of een bedrijf dat als eenmanszaak wordt belast (bijvoorbeeld LLC met één lid ), moet het einde van het fiscale jaareinde van 31 december gebruiken om overeen te komen met het einde van het persoonlijk belastingjaar.
- Conjunctuur. Als uw bedrijf niet als eenmanszaak wordt belast, kunt u het einde van elk kwartaal voor uw fiscale jaareinde kiezen. De meeste bedrijven baseren hun fiscale jaareinde op de conjunctuurcyclus voor hun sector, waarbij ze het einde van de drukste periode kiezen voor het einde van hun fiscale jaar.
Bedrijven die in de zomer het grootste deel van hun activiteiten uitvoeren, kunnen kiezen voor een einddatum van 30 september. Als uw bedrijf veel werk doet met de Amerikaanse overheid, kunt u het einde van 30 september kiezen om samen te vallen met het einde van de federale overheid. Als uw bedrijf het meeste verkoopt tijdens de feestdagen, kunt u kiezen voor 31 december.
Hoe verander ik het fiscale jaar van mijn onderneming?
Aangezien een fiscaal jaar een interne aangelegenheid is, kan uw bedrijf in het fiscale jaar wijzigingen aanbrengen volgens uw statuten, partnerschaps- of LLC-overeenkomsten of op andere manieren (raadpleeg uw juridische adviseur).
Moet ik mijn fiscaal jaar aan de IRS melden?
Nee, maar u moet de belastingdienst laten weten welk belastingjaar u gebruikt. De IRS zegt: "Tenzij u een verplicht belastingjaar hebt (bijvoorbeeld [eenmanszaken], neemt u een belastingjaar aan door uw eerste aangifte inkomstenbelasting in dat belastingjaar in te dienen."
Als u uw fiscale jaar wijzigt, moet u uw belastingjaar wijzigen. Als u uw belastingjaar wilt wijzigen, moet u de IRS-goedkeuring hebben. Formulier 1128 - Toepassing om een belastingjaar aan te nemen, te wijzigen of te behouden .