Allereerst enige achtergrondinformatie over kostenherstel
Het concept van zowel afschrijvingen als afschrijvingen is een belastingmethode die is bedoeld om de kosten van een bedrijfsmiddel over de levensduur van dat actief te spreiden.
De IRS noemt dit 'kostenterugwinning'.
Uitgaven zijn een voordeel voor een bedrijf omdat ze het belastingbedrag verlagen dat het bedrijf betaalt. Maar er zijn verschillende soorten uitgaven.
Als u kopieerpapier voor uw bedrijf koopt , verwacht u dat dit een nuttige levensduur heeft van maanden, niet van jaren. (Ja, ik weet dat het een tijdje stilstaat voordat u het gebruikt, maar kopieerpapier, net als andere kantoorbenodigdheden, is bedoeld om snel te worden gebruikt.) Kopieerpapier kan dus worden beschouwd als een zakelijke uitgave in het jaar waarin het wordt gekocht. Als u in 2016 kopieerpapier koopt, wordt verwacht dat dit (volgens de IRS) in 2016 wordt gebruikt en de kosten voor dat doel worden weergegeven op het bedrijfsbelastingformulier voor 2016.
Maar als u kantoormeubilair of een apparaat koopt , verwacht u dat u het meerdere jaren gebruikt, dus de IRS zegt dat u het eerste jaar de kosten niet kunt dragen. U moet de kosten "recupereren" door deze als een uitgave over meerdere jaren te nemen, beschouwd als de "nuttige levensduur" van die activa.
Als u een bureau van $ 1000 voor uw kantoor koopt, heeft de IRS een bepaalde hoeveelheid tijd om die kosten te spreiden, zonder rekening te houden met eventuele restwaarde (overgebleven waarde). Laten we zeggen dat de gebruiksduur 9 jaar is en dat de restwaarde aan het einde van die negen jaar $ 100 is. Uw bedrijf moet de nettokosten (oorspronkelijke kosten minus restwaarde) over de negen jaar spreiden tegen $ 100 per jaar.
Deze berekening is overdreven vereenvoudigd, maar je begrijpt het wel.
Wat is afschrijving?
Afschrijving is de methode om de kosten van een materieel actief gedurende de gebruiksduur ervan terug te vorderen. Het bureau dat ik hierboven noemde, wordt bijvoorbeeld afgeschreven, evenals een bedrijfsvoertuig, een stuk productiemateriaal, rekken, enz. Alles dat u kunt zien en aanraken en dat langer dan een jaar meegaat, wordt als een af te schrijven troef beschouwd (met sommige uitzonderingen natuurlijk).
Wat is afschrijving?
Afschrijvingen zijn hetzelfde als afschrijvingen, alleen voor immateriële activa : items die waarde hebben, maar die u niet kunt aanraken. Een patent of handelsmerk heeft bijvoorbeeld waarde, evenals goodwill. Om nog meer verwarring te creëren, heeft aflossing ook een betekenis bij het afbetalen van een schuld, zoals een hypotheek, maar in de huidige context heeft het te maken met bedrijfsmiddelen .
De IRS heeft bepaalde immateriële activa aangemerkt als in aanmerking komend voor afschrijving over 15 jaar, volgens Section 197 van de Internal Revenue Code. Het enige immateriële actief dat niet wordt afgeschreven, is goodwill. Dat komt omdat goodwill niet kan worden berekend voordat het bedrijf is verkocht of van eigenaar is veranderd.
Dus, de vuistregel is dat je tastbare activa afschrijft en immateriële activa afschrijft .
Versnelde afschrijving en amortisatie
De afschrijvingsmethode in het bovenstaande voorbeeld wordt lineaire afschrijving genoemd , wat betekent dat hetzelfde bedrag elk jaar wordt afgeschreven. Maar sommige items worden in het echte leven aan het begin van hun leven sneller afgeschreven dan aan het einde; auto's, bijvoorbeeld.
De IRS staat verschillende methoden van versnelde (versnelde) afschrijving toe , zodat bedrijfseigenaars eerder aftrekposten kunnen nemen van afschrijvingskosten eerder tijdens de levensduur van het actief. Dit is een belastingvoordeel voor het bedrijf.
Versnelde afschrijving is eigenlijk slechts een belastinginstrument; in de meeste gevallen heeft dit geen relatie met hoe snel het activum is opgebruikt.
De afschrijving van immateriële activa wordt vrijwel altijd lineair berekend (elk jaar hetzelfde bedrag).