Een disclaimer: het doel van dit artikel is om u algemene informatie te geven over het verlagen van uw bedrijfsbelastingen door aftrek van Section 179 af te trekken van de aanschaf van bedrijfsvoertuigen. Dit zijn algemene beschrijvingen en de limieten en details zijn mogelijk gewijzigd. Het proces van het nemen van deze inhoudingen is ingewikkeld en de limieten kunnen veranderen. Bespreek de aftrek met uw belastingprofessional voordat u beslissingen neemt!
Waarom Sectie 179 Inhoudingen goed zijn voor uw bedrijf
Het doel van de afschrijving is om de kosten (en belastingaftrek) te spreiden over het bezit van een bedrijfsmiddel zoals een voertuig gedurende de levensduur van dat actief. Normaal gesproken worden afschrijvingen als een last voor het bedrijf in mindering gebracht gedurende de levensduur van de apparatuur of het voertuig. Maar artikel 179 biedt u de mogelijkheid om de afschrijving te versnellen , waarbij u in het eerste jaar meer van de kosten van de aankoop neemt.
Dit is natuurlijk een enorm voordeel voor een bedrijf omdat het het belastbare inkomen vermindert.
Sectie 179 Limieten voor elk belastingjaar
De limiet voor het nemen van een belastingaftrek van Section 179 voor de aanschaf van een voertuig varieert elk jaar. Voor belastingen voor 2017 is de limiet voor zowel artikel 179 als bonusafschrijving
- $ 11.160 voor kleinere voertuigen en
- $ 25.000 voor SUV's.
Het voertuig moet meer dan 50% van de tijd worden gebruikt voor zakelijke doeleinden. Voor de berekening moet u het percentage zakelijk gebruik invoeren.
Het totaal van alle aftrekposten van afdeling 179, vanaf 2017, is $ 510.000 per jaar voor eigendommen ter waarde van maximaal $ 2.030.000.
Hier leest u hoe de berekening in het algemeen zou kunnen werken voor een SUV die gedurende het jaar is gekocht en in gebruik is genomen:
Kosten van SUV $ 25.000
Minder inruilwaarde -5.000
Sectie 179 basis $ 20.000
Dit voertuig werd 75% van de tijd gebruikt voor zakelijke doeleinden.
De Paragraaf 179 basis is minder dan de limiet van $ 25.000, dus je zou dat met 75% vermenigvuldigen om het bedrag van je Paragraaf 179 aftrek te krijgen: $ 15.000.
Voertuigvereisten voor paragraaf 179 Inhoudingen
Voordat u opraakt om een voertuig voor uw bedrijf te kopen, moet u weten wat de vereisten zijn voor deze afschrijvingsaftrek:
- Voor SUV's en andere grotere voertuigen moet het voertuig een "voertuig met vier wielen zijn dat in de eerste plaats is ontworpen of wordt gebruikt om passagiers over openbare straten, wegen of snelwegen te vervoeren, dat een nominaal gewicht van meer dan 6000 kilo en niet meer dan 14.000 pond heeft. totaalgewicht van het voertuig. "
- De limiet is niet van toepassing (de volledige sectie 179 mag worden ingenomen) van dit soort voertuigen) aan voertuigen:
- Ontworpen om meer dan negen personen achter de bestuurdersstoel te plaatsen,
- Uitgerust met een laadruimte (open of omsloten door een kap) met een lengte van minstens zes voet die niet direct vanuit het passagierscompartiment toegankelijk is, of
- Die heeft een integrale omhulling die het bestuurderscompartiment volledig omsluit en de lastdraaginrichting zit niet achter de bestuurdersstoel en heeft geen lichaamsdeel dat meer dan 30 inch voor de voorrand van de voorruit uitsteekt.
Meer vereisten en beperkingen
- De SUV moet nieuw zijn, niet worden gebruikt.
- Het voertuig mag niet worden gebruikt voor het vervoeren van personen of goederen te huur.
- U kunt niet meer kosten (aftrek als zakelijke kosten) dan de kosten van het voertuig.
- U moet het voertuig "in gebruik nemen" (gebruik het in uw bedrijf) vóór 31 december. Als u het niet gebruikt, kunt u de aftrek niet krijgen, dus zorg ervoor dat u kunt bewijzen dat het voertuig in uw bedrijf is gebruikt door eind december, in het geval van een belastingaudit.
- U kunt alleen het zakelijk gebruik van het voertuig aftrekken, niet persoonlijk gebruik. Dus als het voertuig 50% wordt gebruikt voor zaken en 50% voor persoonlijk gebruik, kan slechts 50% van de kosten worden afgetrokken.
- U kunt niet meer dan uw zakelijke netto-inkomen voor het jaar aftrekken. Dus als uw netto-inkomen $ 20.000 is, kunt u de aftrek van $ 25.000 niet gebruiken om een belastingverlies voor het jaar te genereren.
- Sommige staten hebben beperkingen en extra limieten voor aftrekingen van Section 179.
Krijg hulp van uw belastingprofessional
Er zijn veel limieten, uitsluitingen en speciale regels voor verschillende soorten bedrijven. U kunt ook voor- en nadelen ondervinden van de aanschaf van dit jaar of de volgende. Bespreek de mogelijke aanschaf van een voertuig bij uw belastingadviseur om ervoor te zorgen dat u het beste belastingvoordeel krijgt.
Lees meer details:
IRS-publicatie 946: Eigenschap vastleggen
IRS-formulier 2106: Bedrijfskosten voor werknemers (inclusief een sectie over aftrekposten van artikel 179)