Afschrijving wordt gedefinieerd als de waarde van een bedrijfsmiddel over de gebruiksduur. Hoe de afschrijving wordt berekend, bepaalt hoeveel afschrijvingsaftrek u in een jaar kunt nemen. Het is daarom belangrijk om de berekeningsmethoden voor de afschrijving te begrijpen.
Dit is wat er na verloop van tijd met een actief gebeurt: stel dat u een stuk computerapparatuur voor uw bedrijf hebt gekocht voor een bedrag van $ 1000.
De gemiddelde computer gaat 10 jaar mee, dus daalt hij elk jaar met 10%.
Het is belangrijk om te onthouden dat afschrijvingen slechts een boekhoudmechanisme zijn om de kosten van het gebruik van een actief in de tijd te tonen. Het heeft niets te maken met hoe je het item hebt gekocht of de echte fysieke conditie.
De meeste bedrijfsmiddelen worden afgeschreven, omdat ze in de loop van de tijd in waarde dalen, hetzij door gebruik of door veroudering. Wanneer een item verouderd raakt, kan dit afkomstig zijn van technologie die door of door fysieke slijtage wordt doorgegeven.
Grond wordt echter niet afgeschreven omdat deze niet in waarde daalt. Sommige activa hebben een restwaarde of restwaarde aan het einde van hun gebruiksduur. Deze waarde is niet opgenomen in de berekening van de afschrijving.
Hoe wordt de afschrijving berekend?
De informatie die nodig is voor het berekenen van de afschrijving van een actief is:
- De gebruiksduur van het actief. Deze informatie is beschikbaar in tabellen, op basis van het type activum. U zult waarschijnlijk een accountant nodig hebben om u de nuttige levensduur van een specifiek activum te vertellen.
- Minder de restwaarde van het actief aan het einde van zijn gebruiksduur. Net als de nuttige levensduur wordt de restwaarde bepaald door een tabel.
- Verdeeld door de kosten van het actief. De kostprijs van het actief omvat alle kosten voor het verwerven van het actief, zoals transport, set-up en training.
De resulterende waarde wordt de boekwaarde van het activum genoemd.
Bijvoorbeeld, de jaarlijkse afschrijving op een machine met een nuttige levensduur van 20 jaar, een restwaarde van $ 1000 en een kostprijs van $ 50.000 is $ 2450 (($ 50.000 - $ 1.000) / 20).
Voor boekhoudkundige en fiscale doeleinden moet het activum in dienst worden gesteld (ingesteld en gebruikt) in het eerste jaar dat de afschrijving wordt berekend.
Als een activum halverwege het jaar wordt gekocht, worden de jaarlijkse afschrijvingskosten gedeeld door het aantal maanden in dat jaar sinds de aankoop. Als het bovenstaande activum bijvoorbeeld in augustus is gekocht, is de afschrijving over het eerste jaar $ 1021,84 ($ 2450/12 x 5). De afschrijving van het laatste jaar zou dan $ 1429,68 ($ 2450/12 x 7) bedragen.
Wat gebeurt er als het actief zijn bruikbare leven bereikt?
Wanneer een actief volledig is afgeschreven, wordt het beschouwd als "uit de boeken" van het bedrijf. Dat betekent niet dat het actief niet nog steeds nuttig is, maar alleen dat het bedrijf geen meer afschrijvingskosten voor dat item kan nemen. Als het artikel een restwaarde heeft, blijft die waarde op de boeken staan totdat het artikel wordt verkocht of gesloopt.
Wat zijn de verschillende manieren om afschrijving te berekenen?
Er zijn verschillende methoden gebruikt om de afschrijving te berekenen. De hierboven beschreven methode wordt "lineaire afschrijvingen" genoemd, waarbij het bedrag van de aftrek voor afschrijvingen hetzelfde is voor elk jaar van de levensduur van het actief.
Dit zijn de andere twee veelgebruikte manieren om de afschrijving te berekenen:
- Dubbel dalende balans
Deze methode bevat een "accelerator", zodat het actief meer deprecieert aan het begin van zijn gebruiksduur. Deze afschrijvingsmethode wordt bijvoorbeeld gebruikt voor auto's. U weet dat een nieuwe auto meer deprecieert dan een oudere. - Som van de jarencijfers
In deze methode wordt het aantal jaren in de gebruiksduur opgeteld. Als een activum bijvoorbeeld een nuttige levensduur van 6 jaar heeft, worden de cijfers toegevoegd: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Dan zou de jaarlijkse afschrijving als volgt worden bepaald:- Jaar 1 = 6/21 = 28,6% maal de kosten (of kosten minder berging)
- Jaar 2 = 5/21 = 23,8%
- Jaar 3 = 4/21 = 19%
- Jaar 4 = 3/21 = 14,3%
- Jaar 5 = 2/21 = 9,5%
- Jaar 6 = 1/21 = 4,8%
Versnelde afschrijving
Gunstige belastingplannen zijn beschikbaar om het afschrijvingsproces te versnellen, zodat u meer belastingaftrek sneller kunt krijgen.
Deze plannen komen in twee vormen:
- Een belastingaftrek, aftrekpost Section 179 genoemd, voor de aanschaf van bedrijfsvoertuigen en -uitrusting.
- Bonusafschrijving voor aanschaf van nieuwe bedrijfsvoertuigen en apparatuur.
Beide versnelde afschrijvingsfuncties zijn voorzien van limieten en kwalificaties, dus neem contact op met uw belastingdeskundige om te zien of u in aanmerking komt. U kunt ook meer lezen over versnelde afschrijving in het algemeen voordat u doorgaat.
Hoe bereken ik de bruikbare levensduur en de salariewaarde van een actief?
De IRS heeft classificaties van activa en heeft de gebruiksduur van deze klassen berekend. U vindt een lijst van de activaklassen in IRS-publicatie 946 , of uw CPA kan u helpen deze waarden te vinden en de afschrijving op uw bedrijfsactiva te berekenen.
Is afschrijving hetzelfde als afschrijving?
Afschrijvingen worden gebruikt voor immateriële activa, zoals intellectueel eigendom (auteursrechten, handelsmerken, octrooien). Het afschrijvingsproces verschilt van het afschrijvingsproces.
Meer informatie over hoe afschrijving uw bedrijf ten goede komt
Terug naar Alles over afschrijving