Non-profitorganisaties zijn verplicht om formulier 990 in te dienen
Formulier 990 is een "informatie-aangifte" en moet worden gearchiveerd onder de bepalingen van sectie 6033 van de Internal Revenue Code.
Basisbehoeften nodig
- Form 990 , Return of Organization vrijgesteld van inkomstenbelasting (PDF, 9 pagina's)
- Formulier 990-EZ , verkort formulier terug van organisatie vrijgesteld van inkomstenbelasting (PDF, 3 pagina's)
- Instructies voor formulier 990 en 990-EZ (HTML-formaat)
- Formulier 990 Schedule A , Aanvullende informatie (PDF, 7 pagina's)
- Instructies voor schema A voor formulier 990 en 990-EZ (HTML-indeling)
- Form 990-T , Exempt Organization Business Inclusive Tax Return (PDF, 4 pagina's)
- Instructies voor formulier 990-T (HTML-indeling)
- Formulier 8868 , Aanvraag voor verlenging van tijd om een vrijgestelde organisatie-aangifte in te dienen (PDF, 4 pagina's)
Vereist voor File Form 990?
Non-profitorganisaties die zijn vrijgesteld van belasting op grond van sectie 501 (a) van de belasting op inkomsten, moeten over het algemeen hetzij formulier 990, hetzij het kortere formulier 990-EZ indienen.
Non-profitorganisaties zijn niet verplicht om formulier 990 of 990-EZ in te dienen als hun bruto-inkomsten gewoonlijk $ 25.000 of minder zijn. Zie Bepalen of de brutoontvangsten van een organisatie normaal gesproken $ 25.000 (of $ 5.000) of minder zijn in de instructies voor formulier 990 voor meer informatie over deze test met bruto-ontvangsten van $ 25.000.
Bepaalde organisaties zijn niet verplicht om formulier 990 in te dienen. Dit omvat religieuze organisaties. Zie Organisaties niet vereist voor bestandsformulier 990 of 990-EZ in de instructies voor formulier 990 .
Formulier 990-EZ
De non-profitorganisatie kan de kortere formulier 990-EZ indienen als de organisatie aan het einde van het jaar minder dan $ 100.000 aan bruto-inkomsten en minder dan $ 250.000 aan totale activa heeft.
Bruto ontvangsten omvatten alle inkomsten uit alle bronnen tijdens het belastingjaar zonder kosten af te trekken.
Schema A
Non-profits zijn verplicht om bijlage A bij hun formulier 990 of 990-EZ terug te sturen. Als de organisatie niet verplicht is om formulier 990 of 990-EZ in te dienen, is het niet nodig om schema A in te dienen.
Schema A wordt gebruikt om informatie te rapporteren die niet open is voor openbaarmaking. Dit omvat informatie over de vergoeding van functionarissen, werknemers en onafhankelijke contractanten.
Niet-gerelateerd bedrijfsinkomen en formulier 990-T
Non-profitorganisaties die zich bezighouden met winstgevende zakelijke ondernemingen, kunnen onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting op het niet-gerelateerde bedrijfsinkomen. Om beschouwd te worden als niet-verwant bedrijfsinkomen, moet het inkomen worden gegenereerd door een bedrijf dat "regelmatig" wordt voortgezet en dat "niet gerelateerd" is aan de vrijgestelde functie van de non-profitorganisatie. Niet-gerelateerd bedrijfsinkomen wordt gedefinieerd en uitgelegd in het gedeelte Definities van de Instructies voor formulier 990-T .
Non-profits moeten formulier 990-T indienen als het $ 1.000 of meer aan bruto-inkomsten heeft van een niet-verbonden bedrijf. Non-profitorganisaties die niet verplicht zijn om formulier 990 (zoals religieuze organisaties) in te dienen, moeten formulier 990-T indienen als ze een niet-gerelateerd bedrijfsinkomen hebben.
Openbaarmaking
Non-profitorganisaties zijn verplicht om bepaalde belastingdocumenten beschikbaar te stellen voor publieke inspectie. De drie meest recente informatie-aangiften (formulier 990 of 990-EZ) en de aanvraag voor vrijgestelde status (formulier 1023) moeten op verzoek beschikbaar worden gesteld voor inspectie.
Formulier 990-T rapportage van niet-verbonden bedrijfsinkomsten is alleen open voor publieke inspectie voor non-profitorganisaties die georganiseerd zijn onder Code Sectie 501 (c) (3).
Planning A is niet toegankelijk voor het publiek en hoeft niet te worden vrijgegeven door de organisatie.
Organisaties kunnen aan hun openbaarmakingsverplichtingen voldoen door kopieën van hun informatieretoursen op internet te plaatsen. Zie Veelgestelde vragen over de openbare publicatievereisten van de vrijgestelde organisatie op de IRS-website voor meer informatie.
Vervaldatums en verlengingen
Formulier 990, 990-EZ, Schedule A en 990-T moeten worden ingediend vóór de 15e dag van de vijfde maand volgend op het einde van het belastingjaar van de organisatie.
Het belastingjaar voor de meeste non-profits eindigt op 31 december, dus de normale indieningstermijn is 15 mei . Als de deadline valt op een zaterdag, zondag of wettelijke feestdag, zijn de retouren de volgende werkdag verschuldigd.
Non-profitorganisaties kunnen een automatische verlenging van de tijd van drie maanden aanvragen om alle informatiereturns in te dienen door middel van het indienen van formulier 8868 , een aanvraag voor verlenging van de tijd tot het indienen van een vrijgestelde organisatie-teruggave (PDF, 4 pagina's). De organisatie kan een verlenging van drie maanden aanvragen (niet automatisch toegekend) door een ander formulier 8868 in te dienen en de informatie in Deel II in te vullen. Om een extra extensie aan te vragen, moet de non-profit eerst een automatische verlenging aanvragen.
Aanvullende bronnen van de IRS
- Veelgestelde vragen over de jaarlijkse rapportagevereisten voor vrijgestelde organisaties
- Verzoek om vrijstelling van eis voor formulier 990 of formulier 990-EZ
- Veelvoorkomende fouten gemaakt door vrijgestelde organisaties, Filing Tips voor formulier 990
- Veel voorkomende fouten gemaakt door vrijgestelde organisaties, Filing Tips voor formulier 990-EZ
- Stay Exempt - Tax Basics for 501 (c) (3) s (een online workshop over grondbeginselen van belastingwetgeving voor non-profitorganisaties)
- Belastinginformatie voor liefdadigheidsinstellingen en andere non-profits (hoofdgedeelte van de IRS-website gewijd aan belastingvrije organisaties)
- Vrijgestelde organisaties-update (een IRS-nieuwsbrief met belastingupdates met betrekking tot non-profitorganisaties)
Aanvullende bronnen van overal ter wereld
GuideStar.org
Biedt een database van non-profitorganisaties, waaronder openbaar gemaakte kopieën van formulier 990.
USA.gov voor non-profitorganisaties
Een verzameling federale bronnen en informatie voor non-profitorganisaties. USA.gov is het officiële webportaal van de Amerikaanse overheid.