Uitgeven IRS Schedule K-1 aan aandeelhouders

Form 1120S

Zodra de Form 1120S van S-Corporation is voorbereid, bent u klaar om Schema K-1 voor elke aandeelhouder te gaan voorbereiden.

Schema K-1 van formulier 1120S wordt gebruikt om het geprorateerde aandeel van elke aandeelhouder in het netto-inkomen of verlies van een S-Corporation te rapporteren, samen met verschillende afzonderlijk vermelde inkomsten en aftrekposten. Schema K-1 kan ook worden gebruikt om de begin- en eindvoorraadbasis van een aandeelhouder voor het jaar samen te vatten.

Dit is het minimum dat u nodig hebt om de Schedule K-1 voor te bereiden:

• een ingevulde 1120S belastingaangifte voor de S-Corporation,
• een complete transactiegeschiedenis en een samenvatting van de kapitaalrekeningen van elke aandeelhouder,
• belastingsoftware die 1120S belastingaangiften voorbereidt.
• volledige informatie over elke aandeelhouder: naam, adres en SSN.

S-Corporation toewijzingen van aandeelhouders

Als aandeelhouders hun S-Corporation-aandelen gedurende het gehele belastingjaar in handen hebben gehad, zal de aandeelbasis hun pro-rata aandeel in baten en lasten bepalen. Als aandelen gedurende het jaar zijn gekocht, verkocht of overgedragen, moeten inkomsten en uitgaven eerst per dag worden geproraroteerd en vervolgens op basis van het aandeel per aandeel. Als een aandeelhouder haar volledige aandelenpositie in de S-Corporation heeft beëindigd, kan de S-Corporation ervoor kiezen inkomsten en onkostenposten toe te wijzen op basis van de boeken en bescheiden van het bedrijf in plaats van de methode per dag te gebruiken.

Rapportering van nettowinst of -verlies

De S-Corporation maakt niet-afzonderlijk vermelde inkomsten en uitgaven bekend en rapporteert de netto-inkomsten of -verlies aan de aandeelhouders. De winst of het verlies wordt toegerekend in verhouding tot het percentage van het aandeelhouderschap van de aandeelhouder in de S-Corporation.

Afzonderlijk aangegeven items gerapporteerd over schema K-1

De S-Corporation moet bepaalde inkomsten en uitgaven separaat van de nettowinst of het verlies vermelden. Deze baten en lasten behouden hun fiscale kenmerken wanneer ze worden doorgegeven aan de aandeelhouder en zijn onderworpen aan de limieten en belastingtarieven op het persoonlijke formulier 1040 van de aandeelhouder. Afzonderlijk vermelde items zijn de volgende:

• Sectie 1231 winsten en verliezen,
• Netto kapitaalwinsten en verliezen op korte termijn,
• Netto langetermijnmeerwaarden en -verliezen,
• Dividenden die in aanmerking komen voor de aftrek van de ontvangen dividenden (als een aandeelhouder een C-Corporation is),
• Bijdragen voor het goede doel,
• Belastingen betaald aan een vreemd land,
• Belastingvrije rente en gerelateerde kosten,
• Inkomsten en uitgaven van beleggingen,
• Bedragen eerder in mindering gebracht, zoals dubieuze debiteuren
• Onroerende inkomsten en uitgaven,
• Aftrek van afdeling 179,
• Belastingvorderingen, en
• Niet-aftrekbare kosten, zoals 50% van de maaltijden en representatiekosten.

Afzonderlijk vermelde items worden toegewezen in strikte verhouding tot het percentage van het aandeelhouderschap van elke aandeelhouder in de S-Corporation.

Deadline voor het verzenden van schema K-1

S-Corporations moeten uiterlijk 15 maart (de deadline voor Form 1120S) of de verlengde deadline (15 september) een Schedule K-1 aan de aandeelhouders uitgeven.