Een federaal belastingkrediet van maximaal de helft van door werkgevers betaalde premies
Het krediet ging grof van start. Het is enigszins moeilijk te berekenen en sommige werkgevers vonden in eerste instantie dat hun credits minuscuul waren als ze er überhaupt een kregen.
Toen werd het maximale krediet verhoogd in 2014, waardoor een deel van de angel van het werken boven die berekeningen werd weggenomen.
Het kleine belastingkrediet voor werkgevers is gelijk aan maximaal 50 procent van de door de werkgever betaalde ziekteverzekeringspremies. Van 2010 tot en met 2013 was het belastingkrediet slechts 35 procent van de in aanmerking komende ziekteverzekeringspremies en non-profitwerkgevers kunnen nog steeds maximaal 35 procent van de premies innen.
Zoals met alle belastingvoordelen, zijn er ook andere regels en beperkingen.
Kwalificerend voor het belastingkrediet voor kleine bedrijven
Een drieledige test bepaalt welke kleine bedrijven in aanmerking komen voor het belastingkrediet voor de gezondheidszorg.
- Het bedrijf moet minder dan 25 fulltime equivalente werknemers hebben .
- Het gemiddelde loon betaald aan werknemers moet minder zijn dan $ 51,600 vanaf het belastingjaar 2016. Tel het totaal op dat u hebt betaald in de lonen en deel dit door het aantal werknemers om het gemiddelde te vinden.
- Ziekteverzekeringspremies moeten worden betaald via een 'kwalificerende regeling'.
Geen belastingkrediet voor eigenaren van het bedrijf
Kleine bedrijven kunnen geen belastingvermindering accepteren voor verzekeringspremies die namens hun eigenaren worden betaald. Dit omvat eigenaren van bedrijven, partners in samenwerkingsverbanden en eenmanszaken. Er is geen belastingvermindering beschikbaar voor werknemers die 5 procent of meer van een bedrijf hebben dat is gestructureerd als een C-bedrijf en er is geen belastingvermindering beschikbaar voor werknemers die 2 procent of meer van een S-bedrijf bezitten.
Partners, leden van LLC's die worden behandeld als partnerschappen, eigenaren van LLC's met één lid, S-corporation-aandeelhouders die 2 procent of meer van een S-bedrijf bezitten en eenmanszaken worden allemaal behandeld als zelfstandigen voor ziekteverzekeringsdoeleinden. Ze worden echter niet volledig in de kou gelaten. Ze komen in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek voor ziektekostenverzekering in plaats van deze belastingvermindering.
Een "Kwalificatieregeling"
De Internal Revenue Service definieert een kwalificerende afspraak als een regeling die 'in het algemeen een afspraak is waarbij u een uniform percentage van niet minder dan 50 procent van de premiekosten moet betalen voor de ziekteverzekering van elke geregistreerde werknemer'. De IRS heeft verduidelijkt dat deze 50-procentregel alleen van toepassing is op de ziektekostenverzekering voor werknemers. Een scenario waarin de werkgever de helft van de werknemersdekking betaalt en de werknemer alle premies betaalt voor het dekken van zijn partner en kinderen, komt toch in aanmerking.
3 Beperkingen die het belastingkrediet voor de gezondheidszorg kunnen verlagen
Sommige kleine werkgevers komen mogelijk niet in aanmerking voor het volledige kredietbedrag. Het bedrag van 50 procent vertegenwoordigt het maximale belastingkrediet dat beschikbaar is. Het tegoed wordt verminderd of geleidelijk afgebouwd in de volgende omstandigheden:
- Het aantal werknemers met een fulltime functie is groter dan 10.
- Het gemiddelde jaarloon is hoger dan $ 25.800 per voltijds equivalent voor jaren 2015 en later.
- De werkelijke premies voor de ziekteverzekering zijn hoger dan de gemiddelde premies die worden betaald voor ziektekosten in het geografische gebied van de werkgever.
Het belastingkrediet voor de gezondheidszorg claimen
Het belastingkrediet voor de gezondheidszorg kan worden berekend en geclaimd met behulp van formulier 8941 . Het formulier moet bij de belastingaangifte van het bedrijf worden gevoegd. Het krediet vermindert dan de inkomstenbelasting die het bedrijf verschuldigd is. Het is echter niet-restitueerbaar, dus het meeste wat het kan doen, is het verlagen van de verschuldigde inkomstenbelasting tot nul. Het bedrijf krijgt geen restitutie voor enig tegoed dat is achtergebleven. Het krediet kan geen compensatie vormen voor loonbelasting of zelfstandigheidsbelasting voor eigenaren van kleine bedrijven.
Kunnen bedrijven een aftrek voor premies ziektekostenverzekering?
Kleine bedrijven kunnen zowel een aftrek voor ziektekostenpremies als het belastingkrediet voor de gezondheidszorg aftrekken, maar het bedrag van de aftrek wordt verminderd met het bedrag van de belastingvermindering.
Planningstips
Kleine bedrijven zouden hun boekhoudsystemen moeten herzien om ervoor te zorgen dat ze nauwkeurig de door werkgever betaalde premies en door werknemers betaalde ziekteverzekeringspremies bijhouden. Dit kan van vitaal belang zijn omdat werkgevers de waarde van de ziekteverzekeringsvoordelen op de W-2-formulieren van werknemers moeten aangeven.
Bedrijfseigenaren willen mogelijk ook bekijken hoe ze hun gezondheidsvoordelen structureren. Eigenaren kunnen bijvoorbeeld het percentage ziektekostenpremies dat zij betalen willen herzien om in aanmerking te komen voor het belastingkrediet. Dit kan worden gecompenseerd door aanpassingen in het salaris, met name voor nieuwe werknemers.