Verkrijg de 2017-tarieven en een toelichting op het doel van de belasting
Sociale zekerheid belastingtarieven
De sociale zekerheid werkt heel erg als een vlaktaks. Een eenmalig percentage van 12,4 procent wordt toegepast op de lonen en het inkomen uit zelfstandige arbeid verdiend door een werknemer tot een maximale dollarlimiet.
De helft van deze belasting wordt door de werknemer betaald in de vorm van loonheffing. De andere helft wordt betaald door de werkgever. Zelfstandigen betalen beide de helft van de sociale zekerheid, omdat ze zowel werknemer als werkgever zijn.
Medewerkers betalen in 2017 6,2 procent van hun looninkomsten, tot de maximale loongrondslag. Werkgevers betalen ook 6,2 procent van de looninkomsten van hun werknemers tot de maximale loongrondslag. Deze tarieven zijn ongewijzigd vanaf 2016.
Zelfstandigen betalen het gecombineerde percentage van 12,4 procent van hun nettoloon uit eigen bedrijf tot de maximale loongrondslag. Dit wordt berekend als onderdeel van de belasting voor zelfstandigen op schema SE . De belasting voor zelfstandigen omvat zowel socialezekerheidsbelastingen als Medicare-belastingen.
Maar hier is een beetje goed nieuws. U kunt zich vervolgens omdraaien en een aftrek voor de helft van uw totale belasting op zelfstandige werkzaamheden op de eerste pagina van formulier 1040 als een aanpassing aan het inkomen claimen.
Bij wijze van spreken, krijgt u de werkgever de helft van uw socialezekerheidsbijdragen terug - of u hoeft tenminste geen inkomstenbelasting te betalen over dat deel van uw inkomen. Schema SE vertelt u het totale bedrag van de aftrek die u kunt claimen.
De wiskunde achter de socialezekerheidsbelasting
Alle lonen en zelfstandigeninkomen tot aan de socialezekerheidsloongrondslag die voor een bepaald jaar geldt, zijn onderworpen aan de socialezekerheidsbelasting.
Hier is hoe het is uitgesplitst sinds 2011:
Sociale zekerheid Loonbasis per jaar | |
| 2017 | $ 127.200 |
| 2016 | $ 118,500 |
| 2015 | $ 118,500 |
| 2014 | $ 117.000 |
| 2013 | $ 113.700 |
| 2012 | $ 110.100 |
| 2011 | $ 106.800 |
| Bron: Social Security Administration, Contribution and Benefit Base | |
Inkomsten vanaf $ 127.200 zijn vanaf 2017 niet onderworpen aan de sociale zekerheid. Zoals uit deze grafiek blijkt, neigt deze drempelperiode periodiek omhoog te gaan om de inflatie bij te houden. De stijging van 2016 tot 2017 was een van de sterkste in jaren.
De wiskunde werkt als volgt:
- Als uw loon lager is dan $ 127.200, vermenigvuldig dan het bedrag van uw inkomsten met 6,2 procent om te komen tot het bedrag dat u en uw werkgever moeten betalen voor een totaal van 12,4 procent.
- Als uw lonen in 2017 meer dan $ 127.200 bedragen, gebruik dan dit cijfer- $ 127.200-keer 6,2 procent om te komen tot het bedrag dat u en uw werkgever moeten betalen. Alles wat u boven deze drempel verdient, is Sociale Zekerheid belastingvrij.
Waar is de belasting op sociale zekerheid voor?
In tegenstelling tot inkomstenbelastingen, die worden betaald in het algemene fonds van de Verenigde Staten en voor elk doel kunnen worden gebruikt, worden socialezekerheidsbelastingen betaald in speciale trustfondsen die alleen kunnen worden gebruikt om te betalen voor huidige en toekomstige socialezekerheidsuitkeringen, evenals als arbeidsongeschiktheidsuitkeringen en voordelen voor weduwen en weduwnaars.
De huidige werknemers dragen hun percentage bij, dat wordt uitbetaald aan de begunstigden van vandaag - de werknemers die met pensioen zijn gegaan en die nu socialezekerheidsuitkeringen ontvangen. Als de werknemers van vandaag met pensioen gaan, profiteren ze van de voordelen die worden betaald door de werknemers van morgen.
Er was een speciale tariefvermindering in 2011 en 2012
Het door de werknemers betaalde socialezekerheidspercentage bedroeg in 2011 en 2012 slechts 4,2 procent. De werkgevers betaalden nog steeds het volledige tarief van 6,2 procent, maar de werknemers vingen een tijdelijke pauze in. Het gecombineerde belastingtarief voor sociale zekerheid voor werkgevers en werknemers bedroeg in die jaren slechts 10,4 procent. Zelfstandigen betaalden dit gecombineerde percentage van 10,4 procent op hun inkomsten.
Deze speciale loonbelastingvakantie werd ingevoerd als onderdeel van de belastingvrijstellingswet van 2010 en vervolgens verlengd tot februari 2012 door HR 3765.
Het werd vervolgens eind 2012 verder uitgebreid met HR 3630. Het verlaagde socialezekerheidsbelastingtarief werd niet verlengd in 2013 als onderdeel van de Amerikaanse belastingbetalingswet, dus het keerde terug naar het huidige percentage van 6,2 procent voor werknemers, 6,2 procent voor werkgevers, en 12,4 procent voor zelfstandigen.
Om te voorkomen dat de sociale zekerheid belastinginkomsten verliest, heeft het Congres de opdracht gekregen om inkomsten uit het algemene fonds over te dragen aan de trustfondsen van de sociale zekerheid om deze belastingverlaging van twee jaar te compenseren.