Regels en beperkingen van de Self-Employment Health Insurance Deduction
Medewerkers kunnen medische kosten ook als inhoudingen, waaronder ziektekostenpremies, declareren. Dit belastingvoordeel stond een tijdje op het hakblok toen het Congres de bepalingen van de Tax Cuts and Jobs Act overwoog die van kracht worden met het belastingjaar 2018.
Uiteindelijk heeft de aftrek overleefd, maar werkende belastingbetalers moeten op hun belastingaangifte zijn gespecificeerd om het te claimen.
Dit is niet altijd een goede deal voor iedereen, vooral omdat de TCJA bijna de standaard inhoudingen verdubbelt en belastingbetalers moeten kiezen tussen detaillering of de standaardaftrek claimen voor hun archiveringsstatus. Belastingbetalers beschikken vaak niet over voldoende gespecificeerde aftrekkingen om de standaardaftrek te overschrijden, dus is het voordeliger om de standaardaftrek te nemen en te vergeten dat medische en verzekeringskosten zijn gespecificeerd. Dit kan zelfs nog meer het geval zijn in de toekomst met de verhoogde standaard aftrekkingen.
Dat gezegd hebbende, krijgen de zelfstandigen hun aftrekbaarheid op de eerste pagina van hun belastingaangifte, en over het algemeen is deze aftrek een leuk voordeel van het zelfstandig ondernemerschap.
Hoe de aftrek claimen als u zelfstandige bent
Als u een inkomen uit zelfstandige activiteiten hebt, kunt u de aftrek voor ziektekosten voor uzelf, uw echtgenoot en uw gezinsleden aftrekken.
Het inkomen uit zelfstandige activiteiten wordt vermeld op schema F als u boer bent, of schema C voor andere eenmanszaken. Algemene partners in partnerschappen en actief deelnemende leden in LLC's die worden behandeld als partnerschappen, kunnen aanspraak maken op de aftrek als ze een zelfstandig inkomen hebben, net als werknemers van S-bedrijven die 2 procent of meer van de aandelen van het bedrijf bezitten.
Welk beleid komt in aanmerking?
De volledige premiekosten voor medische verzekering, tandartsverzekering en langdurige zorgverzekering zijn aftrekbaar voor polissen die u, uw echtgenoot, uw nabestaanden of volwassen kinderen dekken die de leeftijd van 27 jaar nog niet hebben bereikt vanaf de laatste dag van de belastingjaar. Als u als zelfstandige werkt en aanvullende Medicare-premies betaalt, zoals voor deel B-dekking, kunt u deze premies ook aftrekken. Het beleid kan in naam van uw bedrijf zijn als u niet onder uw eigen naam opereert.
Er zijn enkele beperkingen
- U kunt de kosten van een ziektekostenverzekering niet aftrekken als u of uw partner in aanmerking komt voor deelname aan een gesubsidieerd groepsgezondheidsplan via een werkgever. Dit kan het geval zijn als u een vaste baan heeft en uw eigen bedrijf aan de kant heeft, of als uw echtgenoot in dienst treedt en in aanmerking komt voor gezinsdekking volgens een groepsplan. Als ze bijvoorbeeld in december aan de slag gaat en in aanmerking komt voor het plan, heb je misschien 12 maanden ziektekostenverzekering betaald voor jezelf en je familie, maar kun je van januari tot november slechts 11 maanden aan premies aftrekken omdat je komt in aanmerking voor een ander plan in de laatste maand van het jaar.
- Uw inkomsten uit zelfstandige activiteiten worden berekend op schema C of F en het moet gelijk zijn aan of hoger zijn dan het bedrag van uw ziektekostenaftrek. Als uw bedrijf bijvoorbeeld $ 12.000 verdiend heeft, maar premies u $ 15.000 kosten, kunt u niet de volledige $ 15.000 claimen. Je kunt alleen de $ 12.000 nemen. En als uw bedrijf verlies rapporteert, komt u helemaal niet in aanmerking voor de aftrek.
- U kunt alsnog uw ziektekostenverzekering als medische aftrek voor schema A declareren, maar de bovenmatige aanpassing aan het inkomen voor zelfstandigen is meestal voordeliger. Het heeft invloed op uw aangepast bruto-inkomen, een detail waarop verschillende andere belastingvoordelen afhankelijk zijn. Sommige kredieten worden verlaagd of geëlimineerd als uw AGI te hoog is, dus hoe meer boven de lijn aftrekposten u kunt claimen, hoe beter.
- Uw belastingen voor zelfstandigen zijn gebaseerd op het geheel van uw bedrijfsinkomsten verminderd met andere uitgaven - het inkomen dat u op schema C berekent - maar niet minder op uw verzekeringspremies. Dat zou een dubbele belastingvoordeel zijn. U moet uw inkomsten berekenen na bedrijfskosten op Schema C en vervolgens deze inkomsten invoeren op uw Formulier 1040. De zelfstandigenaftrek van de ziektekostentoeslag wordt vervolgens afgetrokken van dit bedrag verder omlaag op de 1040.
Enkele andere tips voor het claimen van de aftrek
- Voer uw eigen bijdrage voor zelfstandigen in voor ziektekostenverzekering op regel 29 van formulier 1040.
- Een werkblad is te vinden in de Instructies voor formulier 1040 om de aftrek te berekenen, en een gedetailleerder werkblad is te vinden in publicatie 535 .
- Gebruik werkblad P in publicatie 974, Premium belastingkrediet als u een verzekering hebt afgesloten via een zorgverzekering en een premietoeslagwaarborg hebt ontvangen.