Rapporteren van betaalkaart en netwerktransacties van derde partijen
IRS-formulier 1099-K wordt gebruikt om inkomsten uit netwerktransacties van derden te rapporteren. Het formulier wordt door derde betalers naar verkopers verzonden. Het moet vóór 31 januari voor het voorgaande jaar zijn ontvangen. Uw bedrijf kan een 1099-K ontvangen als:
- U hebt betaling ontvangen van betaalkaarttransacties (bankpassen, creditcards of kaarten met een opgeslagen waarde (zoals cadeaubonnen)) voor elk bedrag of
- U heeft betalingen van derden ontvangen (geen betaalkaarttransacties) van meer dan $ 20.000 en als er meer dan 200 transacties waren.
Transacties met derden zijn transacties waarbij er iemand tussen de koper en de verkoper is. De meeste zijn netwerk (online) transacties en de derde partij wordt een betalingsvereffeningsentiteit (PSE) genoemd. De IRS vereist een entiteit voor de afhandeling van betalingen om betalingen aan verkopers te melden, zodat de betalingsinkomsten kunnen worden geverifieerd.
Waarom is formulier 1099-K noodzakelijk?
De IRS zegt: "Rapportage van externe partijen blijkt vrijwillige naleving van de belastingwetgeving te vergroten, collecties en beoordelingen binnen IRS te verbeteren en daarmee de belastingkloof te verkleinen."
Met andere woorden, er zijn veel niet-gerapporteerde inkomsten (wat de IRS de " belastingkloof " noemt) door bedrijven en de IRS gebruikt dit formulier om transacties te vergelijken met wat wordt gerapporteerd als inkomsten uit belastingaangiften voor bedrijven.
Wat is een Payment Settlement Entity (PSE)?
Een betalingsvereffeningsentiteit (PSE) is
"een binnenlandse of buitenlandse entiteit die een handelaar verwervende entiteit is, dat wil zeggen een bank of andere organisatie die de contractuele verplichting heeft om betalingen te doen aan deelnemende begunstigden bij de afwikkeling van betaalkaarttransacties, of een derde partij nederzettingsorganisatie (TPSO), die is de centrale organisatie die de contractuele verplichting heeft om betalingen te doen aan deelnemende betalingsontvangers van netwerktransacties van derden. "
Kort gezegd, een PSE is een bank die als handelaar dient voor transacties met creditcards of betaalpassen of een betalingsdienst van een derde partij zoals PayPal.
Wie moet formulier 1099-K invullen en verzenden?
De PSE moet het 1099-K-formulier gebruiken voor alle 'te rapporteren betalingstransacties'; dat wil zeggen, alle transacties met behulp van een creditcard, betaalpas of een transactie van een derde partij, zoals PayPal.
De PSE moet een kopie van formulier 1099k naar de IRS sturen en een kopie naar de verkoper, net als een W-2- of 1099-MISC-formulier. De handelaar heeft dan een sterke prikkel om hetzelfde bedrag als inkomsten aan de IRS te melden.
Voorheen rapporteerden veel handelaren geen inkomsten uit credit- of debetkaarttransacties omdat er geen manier was om het inkomen te verifiëren, behalve door het gebruik van bankrekeninggegevens. Formulier 1099-k wordt ingediend na het einde van het kalenderjaar, voor het voorgaande jaar, hetzelfde tijdstip als formulier 1099-MISC .
Veel eBay-verkopers gebruiken bijvoorbeeld PayPal, een PSE voor 1099-k doeleinden en die zakelijke klanten een 1099-k moeten toesturen met het aantal verkooptransacties voor hun services.
Moet ik me registreren voor 1099-K rapportage?
Wanneer u zich aanmeldt bij een betalingsverwerkingsservice, wordt u gevraagd informatie te geven over uw bedrijf, inclusief uw belastingbetaler-ID. Als u dit ID-nummer niet opgeeft, of als dit onjuist is, kunt u mogelijk back-uphouden van bronbelasting op de verwerkte transacties.
Wat moet ik doen als ik een formulier 1099-K ontvang?
Als handelaar ontvangt u een of meer 1099-k-formulieren van uw bank of een derde partij zoals PayPal voor in-store of online transacties. Bekijk eerst de formulieren op juistheid. Zorg ervoor dat er geen aftrekposten of aanpassingen zijn inbegrepen.
Retourzendingen, emissierechten, aftrekkingen en terugboekingen moeten niet op dit formulier worden vermeld, omdat dit een vermindering van inkomsten voor uw bedrijf betekent.
Als u verschillen ziet, neemt u onmiddellijk contact op met uw betalingsverwerker. Als de verschillen niet worden aangepast, is er een verschil tussen wat uw bedrijf meldt als inkomsten en wat de betalingsprocessor meldt. Dit kan een rode vlag zijn voor de IRS.
Wanneer u het 1009-K-formulier hebt bekeken, plaatst u het in het belastingbestand van uw bedrijf en geeft u het aan uw belasting bereider. De formulieren moeten worden opgenomen in de belastingaangifte van uw bedrijf in Schedule C of een ander aangifterapport voor inkomstenbelasting voor uw bedrijfstype.
Wat als ik een bericht van de IRS ontvang over formulier 1099-K?
De IRS zendt mededelingen aan bedrijven waarvan het gerapporteerde inkomen niet overeenkomt met het inkomen dat wordt gerapporteerd op 1099-k formulieren.
Als u een dergelijke kennisgeving ontvangt:
- Neem contact op met uw belasting bereider
- Werk samen met uw belastingberouwer om de kennisgeving te bekijken en alle werkbladen te voltooien
- Verzamel belastinggegevens die u kunnen helpen de verschillen aan te pakken. Het kan zijn dat u aanpassingen aan uw inkomsten had, zoals retouren of terugboekingen, die uw versie van het verschil zouden ondersteunen. U hoeft deze records mogelijk niet in te geven, maar u zult ze nodig hebben in het geval van een IRS-audit .
- Dien alle vereiste werkbladen en andere gevraagde informatie in op de vervaldag of dien een verzoek in voor een verlenging als u niet kunt voldoen aan de vervaldatum.
- Neem contact op met de belastingdienst op het adres op de kennisgeving als u vragen hebt.
Wat zijn enkele zorgen over de 1099-K?
Sinds de aankondiging over de 1099-k-vorm hebben bedrijven hun bezorgdheid uitgesproken over verschillende zaken. Van de meeste zorg is dat de 1099-k totale aankooptransacties voor het jaar en maand na maand rapporteert, maar zonder correctie voor retouren en rechten, klantaanpassingen of terugboekingen. De detailhandelaar moet deze apart bijhouden om elk verschil tussen het totaal weergegeven bedrag op de 1099-K te verifiëren.
Meer over regels voor het melden van handelskaart van TheBalance.
Meer informatie van de IRS
Veelgestelde vragen over betaalkaarttransacties