Woonvastgoed kan ook worden afgeschreven.
Voorbeelden van af te schrijven activa zijn onder andere:
- machinerie
- voertuigen
- Computers en software
- Andere standaard kantoorapparatuur
- Meubilair
Gebouwen
Afschrijvingen staan in contrast met een last. Zakelijke uitgaven, die gewoonlijk contante transacties zoals een zakenlunch omvatten, zijn volledig aftrekbaar in het jaar waarin ze zijn gemaakt. De kosten van de aankoop van een vast of materieel actief kunnen worden afgeschreven en gespreid over een aantal jaren.
Bedrijven hebben de keuze om afschrijving af te trekken . Ze kunnen de kosten als een last afschrijven of ze als afschrijving aftrekken. Als het bedrijf ervoor kiest om het af te schrijven als een uitgave, kunnen ze de volledige kosten in het eerste jaar aftrekken. Of ze kunnen het afschrijven en de waarde van het actief wegschrijven over de verwachte levensverwachting. Als een bedrijf bijvoorbeeld een apparaat koopt van $ 70.000, kan het de volledige $ 70.000 in jaar één nemen of $ 10.000 per jaar zeven jaar aftrekken.
Tijdsperioden voor het berekenen van afschrijving
Verschillende soorten onroerend goed zijn onderhevig aan verschillende tijdsperioden waarover ze moeten worden afgeschreven. Afschrijving berekent hoeveel van de waarde van een actief gedurende deze perioden zal worden "opgebruikt". Bijvoorbeeld:
- Fabricagetools en tractoren worden afgeschreven over een periode van drie jaar.
- Computers, kantoorapparatuur, lichte voertuigen en bouwmachines worden over een periode van vijf jaar afgeschreven.
- Kantoormeubilair en diverse activa worden afgeschreven over een periode van zeven jaar.
- Residentieel vastgoed wordt afgeschreven over een periode van 27,5 jaar.
- Commercieel vastgoed wordt afgeschreven over een periode van 39 jaar.
- Verbeteringen aan terreinen worden afgeschreven over perioden van 10, 15 of 20 jaar, met enkele uitzonderingen.
Methoden voor het berekenen van afschrijving
Methoden voor het berekenen van de afschrijving worden gedetailleerd beschreven in IRS Publicatie 946, Eigenschap vastleggen. Ze bevatten:
- Afschrijving in rechte lijn: deze methode is eenvoudig en duidelijk, maar onmiddellijke bevrediging is beperkt. Je grootste aftrekkingen komen later. Nieuwe bedrijven die nog maar net zijn begonnen en waarvan verwacht wordt dat ze in latere jaren veel winstgevender zullen zijn, kiezen vaak voor deze methode, waardoor de grootste aftrek voor een later tijdstip wordt uitgesteld.
- Versnelde afschrijving: het grootste deel van de afschrijving vindt plaats in eerdere jaren en de aftrekken in latere jaren zijn veel kleiner.
- Sectie 179 kostenaftrek: dit staat bedrijven toe om een aftrek te doen voor de volledige waarde van de woning of het activum in het eerste jaar. De aftrek is afgetopt op $ 500.000. Als de aftrek groter is dan het inkomen van het bedrijf, kan het bedrijf het saldo van de waarde overdragen naar later belastingjaren.
OPMERKING: Fiscale wetten veranderen periodiek en u moet een belastingprofessional raadplegen voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.