Een overzicht van kasstromen voorbereiden met behulp van de indirecte methode
De gegevens die u nodig hebt om een overzicht van de cashflows voor te bereiden
Om een overzicht van de kasstromen voor te bereiden, moet u terugblikken op de vergelijkende balansen van XYZ. Van de twee jaar balansgegevens en sommige resultatenrekeninggegevens bouwt u uw kasstroomoverzicht op.
Een voorbeeldoverzicht van cashflows
In het volgende voorbeeld nemen we aan dat het netto-inkomen $ 110.500 is, de afschrijving $ 50.000, en het bedrijf betaalt dividenden uit ter waarde van $ 65.000.
Voorbeeld van een kasstroomvoorbeeld van de XYZ-onderneming
| XYZ-bedrijfscourant met kasstromen | |
| 1.Net inkomen | $ 110.500 |
| 2.Depreciation | 50.000 |
| 3.Inc in Accts Rec | (30.000) |
| 4.Inc in inventaris | (20.000) |
| 5.Dec in Prepaid Exp | 10.000 |
| 6.Inc in Accts Payable | 35.000 |
| 7. Afsluiten in overlopende rekeningen | (5000) |
| 8.Net Cash Flows van operationele activiteiten | $ 150.500 |
| 9.Inc in investeringen | (30.000 |
| 10.Inc in installaties en apparatuur | (100.000) |
| 11.Net Cash Flows van investeringsactiviteiten | (130000) |
| 12.Inc in LT-bankleningen | 50.000 |
| 13. Betaalde dividenden | (65.000) |
| 14.Net Cash Flows van financieringsactiviteiten | (15.000) |
| 15. Netto toename van kasstromen | $ 5.500 |
Sectie één: Kasstromen uit bedrijfsactiviteiten
Het overzicht van kasstromen bestaat uit drie delen. Het eerste deel is Cash Flows from Operating Activities. Regel 1 van dit gedeelte is Netto-inkomen.
Voeg aan Netto-inkomen regel 2 toe, dit is afschrijving. Nadat u de nettowinst en afschrijvingen in aanmerking heeft genomen in de sectie voor operationele activiteiten, neemt u vervolgens eventuele stijgingen of dalingen in uw huidige activa en kortlopende verplichtingen tussen de twee jaar balansinformatie op de vergelijkende balansen .
Als we naar de balans kijken , is de debiteurenpositie, lijn 3, gestegen van $ 170.000 naar $ 200.000 voor een verhoging van $ 30.000. Aangezien deze toename plaatsvond aan de activazijde van de balans, wordt deze weergegeven als een negatief cijfer. Waarom? Als het bedrijf $ 30.000 meer aan kredieten zou verstrekken aan zijn klanten, dan had het $ 30.000 minder te gebruiken. Evenzo is voorraad, regel 4, met $ 20.000 toegenomen. Vooruitbetaalde kosten, regel 5, daalden met $ 10.000. Een daling van de activarekening , een financieringsbron voor het bedrijf, is een positief cijfer. Cash nam toe met $ 35.000, maar dit is niet opgenomen in onze eerste analyse. Het zal snel duidelijk worden waarom.
Kijk nu naar de passiva-sectie van de balans. Regel 6, crediteurenadministratie, verhoogd met $ 35.000. Kortlopende bankleningen veranderden niet. Overlopende uitgaven, regel 7, zoals belastingen en lonen, daalden met $ 5.000. Omdat dit een afname van een passiva-rekening is, is dit een gebruik van middelen voor het bedrijf en een negatief getal.
Regel 8 is Netto kasstromen uit operationele activiteiten, de samenvatting van het eerste deel van de staat van de kasstromen. Wanneer u de aanpassingen van het nettoresultaat en de afschrijving optelt, krijgt u $ 150.500. Het bedrijf genereert een positieve nettokasstroom uit zijn operationele activiteiten.
Kasstroom van investeringsactiviteiten
Het volgende deel van het overzicht van kasstromen is Cash Flows from Investing Activities. Gewoonlijk omvat deze sectie alle langetermijninvesteringen die het bedrijf doet plus enige investering in vaste activa , zoals installaties en apparatuur. Regel 9 laat zien dat de onderneming in 2009 $ 30.000 meer investeerde in langetermijninvesteringen. Dat is een negatief cijfer omdat het een gebruik van activa was. Het bedrijf heeft ook $ 100.000 uitgegeven voor meer installaties en apparatuur zoals vermeld op regel 10.
Lijn 11 is Netto kasstromen uit investeringsactiviteiten, de samenvatting van het tweede deel van de staat van de kasstromen. Het is een negatieve $ 130.000, omdat dit de uitgave was in 2009.
Cashflow van financieringsactiviteiten
Het laatste deel van het kasstroomoverzicht is Cash Flows from Financing Activities. In dit geval hebt u uw bedrijf gefinancierd met langlopende bankleningen die met $ 50.000 zijn verhoogd zoals aangegeven op regel 12.
Dividenden aan beleggers ter waarde van $ 65.000 zijn ook betaald, wat een uitgaande kasstroom en een negatief aantal is zoals vermeld op regel 13. De netto kasstromen uit financieringsactiviteiten, regel 14, zijn een negatieve $ 15.000.
Netto Cash Flow: de bottom line
Nu combineren we de drie secties van het kasstroomoverzicht om te kijken waar het bedrijf zich vanuit kasstroomperspectief bevindt. Wanneer u de netto cashflow van elke sectie optelt (regel 15), krijgt u een positieve $ 5.500. Dit is de netto toename van de kasstromen gedurende het jaar voor het bedrijf. Terugkijkend op de kasrekening op de vergelijkende balansen, is de analyse correct. Het geld is van jaar tot jaar met $ 5.500 gestegen.