Voorbereiding op het overzicht van kasstromen
De ondernemer moet ook informatie hebben uit zowel de resultatenrekening . De primaire informatie die uit de winst-en-verliesrekening moet worden verkregen, is het nettoresultaat (of -verlies) en de afschrijving, aangezien beide worden beschouwd als kasstromen naar de onderneming .
Analyse van vergelijkende balansbladen
Om uw vergelijkende balansen te analyseren en uw kasstroomoverzicht te ontwikkelen, moet u eerst de stijgingen of dalingen in uw huidige activa- en kortetermijnrekeningen tussen de twee jaar balansinformatie bekijken.
Dit is de regel die u altijd moet onthouden bij het ontwikkelen van uw Statement of Cash Flows:
Verhogingen van vlottende activarekeningen , verminderen contanten.
Verlagen in huidige activarekeningen, verhogen contanten.
Verhogingen van vlottende aansprakelijkheidsrekeningen verhogen contanten.
Verlagen van kortlopende verplichtingen, minder geld.
Kasstroom uit operationele activiteiten
Als we naar de balans kijken, is de debiteuren gestegen van $ 170.000 tot $ 200.000 voor een verhoging van $ 30.000.
Aangezien deze toename plaatsvond aan de activazijde van de balans, wordt deze weergegeven als een negatief cijfer. Waarom? Als het bedrijf $ 30.000 meer aan kredieten zou verstrekken aan zijn klanten, dan had het $ 30.000 minder te gebruiken. Evenzo is de voorraad met $ 20.000 toegenomen. Vooruitbetaalde kosten zijn met $ 10.000 gedaald. Een daling van een activarekening, een financieringsbron voor het bedrijf, is een positief cijfer.
Contant geld is niet opgenomen in onze eerste analyse. Het zal snel duidelijk worden waarom.
Kijk nu naar de passiva-sectie van de balans . De crediteuren stegen met $ 35.000. Kortlopende bankleningen veranderden niet. Overlopende uitgaven zoals belastingen en lonen daalden met $ 5.000. Omdat dit een afname van een passiva-rekening is, is dit een gebruik van middelen voor het bedrijf en een negatief getal.
Vervolgens is de netto kasstroom uit operationele activiteiten, de samenvatting van het eerste deel van de staat van de cashflows. Wanneer u de aanpassingen van het nettoresultaat en de afschrijving optelt, krijgt u $ 150.500. Het bedrijf genereert een positieve nettokasstroom uit zijn operationele activiteiten.
Cashflows van investeringsactiviteiten
Het volgende deel van het kasstroomoverzicht is Cash Flows from Investing Activities. Gewoonlijk omvat deze sectie alle langetermijninvesteringen die het bedrijf doet plus enige investering in vaste activa, zoals installaties en apparatuur. Het bedrijf investeerde in 2009 $ 30.000 meer in langetermijninvesteringen. Dat is een negatief getal omdat het een gebruik van activa was. Het bedrijf heeft ook $ 100.000 uitgegeven voor meer installaties en apparatuur.
Vervolgens is de netto kasstroom uit investeringsactiviteiten, de samenvatting van het tweede deel van de staat van de kasstromen.
Het is een negatieve $ 130.000, omdat dit de uitgave was in 2009.
Kasstromen uit financieringsactiviteiten
Het laatste deel van het kasstroomoverzicht is Cash Flows from Financing Activities. In dit geval hebt u uw bedrijf gefinancierd met langlopende bankleningen die met $ 50.000 zijn verhoogd. Dividenden aan beleggers ter waarde van $ 65.000 zijn ook betaald, wat een uitgaande kasstroom en een negatief getal is. De netto kasstromen uit financieringsactiviteiten zijn $ 15.000 negatief.
Netto kasstromen voor het bedrijf
Nu combineren we de drie secties van het kasstroomoverzicht om te kijken waar het bedrijf zich vanuit kasstroomperspectief bevindt. Wanneer u de netto kasstromen van elke sectie optelt, krijgt u een positieve $ 5.500. Dit is de netto toename van de kasstromen gedurende het jaar voor het bedrijf. Terugkijkend op de kasrekening op de vergelijkende balansen, is de analyse correct.
Het geld is van jaar tot jaar met $ 5.500 gestegen.
Ga nu naar de Verklaring van Cash Flows en voltooi de ontwikkeling van uw kasstroomoverzicht!
Vergelijkende balansbladen van XYZ Company
| Vergelijkende balansbladen van XYZ Company | ||
| Middelen | Eind 2016 | Jaareinde 2017 |
| Contant geld | $ 30.000 | $ 35.500 |
| Verhandelbare sec | 10.000 | 10.000 |
| Acs Rec | 170.000 | 200.000 |
| Inventaris | 160.000 | 180.000 |
| Prepaid Exp | 30.000 | 20.000 |
| Investments | 20.000 | 50.000 |
| Plant & uitrusting | 1.000.000 | 1.100.000 |
| Minder afschrijvingen van Acc | 550.000 | 600.000 |
| Netto-installatie en -apparatuur | 450.000 | 500.000 |
| Totale activa | 870.000 | 995.500 |
| Verplichtingen en kapitaal van de eigenaar | ||
| Accts betalen | 45.000 | 80.000 |
| ST Bank Leningen | 100.000 | 100.000 |
| Opgebouwde exp | 35.000 | 30.000 |
| LT Bank Leningen | 40.000 | 90.000 |
| Eigenaars kapitaal | 650.000 | 695.500 |
| Totaal verplichtingen en kapitaal | 870.000 | 995.500 |