Aanvullende lonen kunnen soms worden belast tegen een vast tarief
Dat is de positieve kant van de vergelijking. Iedereen wil die extraatjes ontvangen. Maar aanvullende lonen kunnen anders worden belast dan reguliere lonen, en dit kan ertoe leiden dat sommige belastingbetalers meer betalen.
Twee berekeningsmethoden
De federale inkomstenbelasting op aanvullende lonen kan op twee manieren worden berekend, afhankelijk van hoe het loon wordt betaald.
Wanneer aanvullende lonen worden betaald in hetzelfde salaris als de reguliere beloning, wordt de inkomstenbelasting gelijk berekend als de reguliere beloning. Dat is een goed ding. Maar als aanvullende lonen apart worden betaald, kunnen ze worden belast tegen de IRS-flat-toeslag, en dit percentage is 22 procent vanaf 2018.
U kunt IRS Notice 1036 raadplegen voor meer informatie over de huidige aanvullende inhouding en aanvullende inhouding, maar vergelijk dat met 22 procent met de 2018-belastingschijven. Gewone inkomsten worden niet belast tegen 22 procent totdat een enkele belastingbetaler $ 38,701 verdient. Het is belast tot slechts 12 procent tot deze drempel, dus het is mogelijk dat een werknemer die $ 38.700 verdient, uiteindelijk een tarief op aanvullende lonen kan betalen dat bijna twee keer zo hoog is.
Een nadere kijk op de regels
De IRS bepaalt dat aanvullende inhouding kan worden gebruikt als de werkgever inkomstenbelastingen heeft ingehouden op het reguliere loon en als de aanvullende lonen niet tegelijkertijd met het reguliere loon worden betaald.
Aanvullende inhouding van lonen kan ook een rol spelen als de aanvullende lonen afzonderlijk worden vermeld op de loonadministratie van de werkgever.
Als aan deze voorwaarden is voldaan, heeft de werkgever de keuze van welke berekeningsmethode te gebruiken. Hij kan het normale door de werknemer aangewezen tarief of het aanvullende tarief inhouden.
Bovendien kunnen onkostenvergoedingen soms worden geteld als aanvullende lonen die onderhevig zijn aan deze hogere tarieven. Dit zou het geval zijn als u recht had op terugbetaling van uw werkgever voor bepaalde bedrijfsgerelateerde kosten die fiscaal aftrekbaar waren geweest voor u als u uw aftrek vermeldde en niet werd terugbetaald. Als u een ontvangstbewijs voor de kosten aan uw werkgever verstrekt en de vergoeding hoger was dan wat u daadwerkelijk hebt uitgegeven, vertegenwoordigt het verschil aanvullende lonen.
En voor die zeldzame personen die misschien meer dan $ 1 miljoen aan extra lonen verdienen, zijn geen van deze berekende methoden van toepassing. Uw werkgever moet een zo hoog mogelijk federaal belastingtarief inhouden, dat is 37 procent in 2018, iets lager dan het percentage van 39,6 procent in 2017 dankzij de Tax Cuts and Jobs Act die in december 2017 is ondertekend.
Een voorbeeld
Vakantiegeld wordt meestal betaald samen met de reguliere beloning. In dit geval moet het worden belast tegen het normale tarief dat wordt bepaald door Form W-4 van de werknemer . Maar een bonus of ontslagvergoeding wordt meestal apart betaald, zodat deze kan worden belast tegen het aanvullende tarief.
Ter herinnering, werknemers moeten W-4-formulieren indienen bij hun werkgever, zodat werkgevers het bedrag van de bronbelasting van federale inkomstenbelasting kunnen bepalen op basis van het loon van die werknemer.
Als uw staat een inkomstenbelasting heeft, moet ook een W-4-status door elke werknemer worden ingevuld. Beide formulieren moeten worden ingevuld in huur. Zowel werkgever als werknemers moeten in gedachten houden dat een werknemer zijn federale W-4 op elk moment kan wijzigen.