Uw premies voor zakelijke verzekeringen als aftrekposten
IRS-formulieren en -publicaties
Eigenaren van kleine bedrijven kunnen leren welke soorten verzekeringspremies fiscaal aftrekbaar zijn door IRS-publicatie 535 , bedrijfskosten te raadplegen. Hoofdstuk 6 van deze publicatie richt zich op verzekeren. Het bevat een werkblad dat zelfstandigen kunnen gebruiken om hun aftrek voor premies voor medische en tandheelkundige verzekeringen te berekenen.
Twee andere nuttige bronnen zijn IRS-publicatie 334 , Belastinggids voor kleine bedrijven en IRS-publicatie 15-B , belastinggids voor werkgevers voor extralegale voordelen. Publicatie 334 is bedoeld voor personen die als zelfstandige of als statutaire werknemer werken. Publicatie 15-B is bedoeld om werkgevers voor te lichten over de fiscale behandeling van secundaire arbeidsvoorwaarden.
Vermijd problemen met de IRS
Elk jaar proberen sommige gewetenloze eigenaren van kleine bedrijven belasting te vermijden door verschillende belastingontwijkingsprogramma's te gebruiken. De IRS is op de hoogte van deze regelingen. De toegenomen waakzaamheid heeft het belastingaangifteproces moeilijker gemaakt voor eerlijke ondernemers.
Het proces kan bijzonder moeilijk zijn voor de soorten bedrijven die hieronder worden vermeld. Om problemen met de IRS te voorkomen, moeten deze bedrijven een gekwalificeerde belastingprofessional zoeken om hun rendement te helpen voorbereiden. Een belastingprofessional kan ervoor zorgen dat premieverminderingen legitiem zijn en correct zijn berekend.
- Een eenpersoonsvennootschap met beperkte aansprakelijkheid of een aandeelhouder van S Corporation . Raadpleeg een belastingprofessional die op de hoogte is van de huidige IRS-rulings en circulaires.
- Eenmanszaak. Een van de voordelen van het besturen van een bedrijf als eenmanszaak is de mogelijkheid om ziektekostenpremies af te trekken van uw belastingaangifte. Zelfstandigen kunnen de premies die zij voor de medische, tandheelkundige en langdurige zorgverzekering voor zichzelf en hun gezinsleden hebben afgedragen, aftrekken. De regels zijn uiteengezet in publicatie 535. Er kunnen uitzonderingen van toepassing zijn. Daarom moet uw aftrek worden beoordeeld door een belastingprofessional die uw situatie begrijpt.
- Afzonderlijke entiteiten. Sommige bedrijven creëren afzonderlijke entiteiten om hun aansprakelijkheidsrisico te verminderen. Een bedrijf kan bijvoorbeeld een dochteronderneming oprichten die voertuigen koopt en deze vervolgens weer aan het moederbedrijf verhuurt. Raadpleeg een belastingprofessional voordat u een nieuwe entiteit aanmaakt. Vraag de professional om uit te leggen welke verzekeringspremies u kunt aftrekken.
Premies die u kunt aftrekken
De IRS staat de aftrek van de "gewone en noodzakelijke kosten van verzekering" toe als bedrijfskost zolang de kosten voor een handel, bedrijf of beroep zijn. Een "gewone uitgave" is er een die gebruikelijk is en wordt geaccepteerd in uw type bedrijf.
Een uitgave is "noodzakelijk" als deze nuttig en geschikt is (maar niet noodzakelijkerwijs onmisbaar) voor uw bedrijf. Publicatie 535 somt het volgende op als algemeen geaccepteerde premieverminderingen:
- Verzekering die vuur, storm, diefstal, ongevallen enz. Dekt (verzekering van commercieel vastgoed)
- Kredietverzekering die verliezen uit slechte zakelijke schulden dekt
- Groepsopname en medische verzekering voor werknemers, inclusief verzekering voor langdurige zorg
- Aansprakelijkheidsverzekering
- Wanpraktijkenverzekering die uw persoonlijke aansprakelijkheid dekt voor professionele nalatigheid die resulteert in letsel of schade aan patiënten of cliënten
- Een wettelijk verplichte arbeidsongevallenverzekering die alle claims voor lichamelijk letsel of beroepsziekten dekt die werknemers van uw onderneming hebben geleden, ongeacht hun schuld
- Bijdragen aan een fonds voor werkloosheidsverzekering als ze volgens de staatswet worden beschouwd als belastingen
- Overheadverzekering die betaalt voor zakelijke overheadkosten die u hebt tijdens langdurige perioden van invaliditeit veroorzaakt door uw letsel of ziekte
- Autoverzekeringen en andere voertuigverzekeringen die voertuigen dekken die in uw bedrijf worden gebruikt voor aansprakelijkheid, schade en andere verliezen. Houd er rekening mee dat u premies voor autoverzekeringen alleen kunt aftrekken als u de methode voor de werkelijke kosten van het berekenen van autokosten gebruikt. U kunt geen auto-premies aftrekken als u de standaardaftrek voor kilometerstand gebruikt .
- Levensverzekering voor uw functionarissen en werknemers als u niet rechtstreeks of onrechtstreeks begunstigde bent van het contract
- Bedrijfsonderbrekingsverzekering die betaalt voor gederfde winst als uw bedrijf wordt stilgelegd vanwege een brand of een andere oorzaak
Premies die u niet kunt aftrekken
Sommige zakelijke verzekeringspremies zijn niet aftrekbaar. IRS-regels verbieden bedrijven om het volgende in mindering te brengen:
- Betaalde bedragen om een zelfverzekerde reserve op te zetten
- Premies betaald voor een beleid dat betaalt voor inkomsten die verloren zijn gegaan door ziekte of handicap
- Bepaalde premies voor levensverzekeringen en lijfrentes
- Premies betaald op verzekering om een lening te verkrijgen
Dit is een algemene lijst met aftrekkingen en uitsluitingen die door de IRS zijn gepubliceerd. Deze aftrekkingen kunnen van jaar tot jaar veranderen en zijn onderhevig aan uitzonderingen. Bovendien betekent het feit dat een aftrek wordt beschreven in een IRS-publicatie niet dat dit op u van toepassing is.
Premies worden over het algemeen in mindering gebracht in het belastingjaar waarop zij van toepassing zijn. U kunt premies die u vooraf betaalde niet aftrekken. Stel dat u een onroerendgoedbeleid hebt gekocht dat van toepassing is voor een termijn van drie jaar. U kunt de volledige premie niet aftrekken tijdens het eerste jaar dat het beleid van kracht is. U kunt eerder een derde van de premie aftrekken in elk van de drie jaar.
Bewerkt door Marianne Bonner