Begrip van "Willful Tax Evasion"
In een recent artikel over Forbes bespreekt Robert Wood wat de IRS als "opzettelijke" belastingfouten beschouwt.
Opzettelijke belastingontduiking kan een zonde van de provisie zijn (opzettelijk iets doen, zoals contant betalen) of een zonde van nalaten (niet opnemen van inkomsten of nalaten om aangifte te doen).
Als de belastingdienst en / of de belastingrechter van mening zijn dat een handeling van een belastingbetaler "opzettelijk" is, kan dit leiden tot verhoogde boetes en straffen, waaronder gevangenisstraf. (Zie de statuten en straffen hieronder).
Opgenomen in dit onderwerp zijn 3 soorten opzettelijke handelingen die grote fouten voor bedrijven kunnen zijn.
1. Onderrapportage van inkomen. Alle bedrijfsinkomsten moeten worden gerapporteerd. Dit omvat inkomsten uit ruiltransacties en contante transacties . Een andere veel voorkomende manier waarop bedrijven inkomsten onderschatten, is voorkomen dat ze grote transacties in contanten melden door deposito's onder de $ 10.000 te houden. Stortingen van $ 10.000 of meer moeten worden gerapporteerd aan de IRS.
Sommige bedrijven proberen problemen met loonheffingen te vermijden door werknemers contant te betalen . Contant betalen betekent meestal dat er geen inkomstenbelasting wordt ingehouden en VAIS (Sociale Zekerheid en Medicare) belastingen worden betaald.
2. Kostenoverschrijding . Enkele van de meest voorkomende manieren waarop bedrijven uitgaven overschatten, zijn:
- Het rapporteren van persoonlijke reiskosten als zakelijke uitgaven , zoals het nemen van een echtgenoot op zakenreis en het declareren van de kosten van de echtgenoot als zakelijke kosten, of het claimen van persoonlijke mijlen als zakelijke mijlen.
- Een ongerechtvaardigde aftrek voor thuiskantoorruimte
- Andere persoonlijke uitgaven claimen als zakelijke kosten.
3. Geen aangifte doen van belastingen . De meest voorkomende gevallen van het niet melden van belastingen zijn het niet melden van omzetbelasting en loonbelasting . Deze belastingen worden "trustfondsbelastingen" genoemd omdat ze worden geïncasseerd bij anderen (klanten, in het geval van verkoopbelastingen en werknemers, in het geval van loonheffingen) en in vertrouwen worden gehouden door het bedrijf, om te worden gerapporteerd en betaald aan de juiste belastinginstantie. Het opzettelijk gebruiken van deze belastingen om een bedrijf te financieren in plaats van het melden van de verzameling en het betalen op het juiste moment, is belastingfraude.
Lifestyle en belastingfraude
Een van de meest voorkomende manieren waarop bedrijven worden betrapt bij belastingfraude, is het hebben van een levensstijl die niet is afgestemd op hun gerapporteerde inkomsten. Een hoogvliegende levensstijl geeft aan dat bedrijfsinkomsten in de meeste gevallen niet zijn gemeld.
In H awkins versus de Franchise Tax Board van Californië , een faillissement, leefde de familie Hawkins een "echt uitzonderlijke" levensstijl, terwijl ze beweerden dat ze bankroet waren. Het 9th Circuit Court en de California Franchise Tax Board stelden vast dat "het handhaven van een rijke levensstijl nadat hun kosten voor levensonderhoud hun inkomen overschreden, een opzettelijke poging was om belastingen te ontduiken."
Elk bedrijf kan een legitieme fout maken. Maar vergeet niet dat onwetendheid met de wet nu een excuus is. Een bedrijfseigenaar heeft de plicht om te weten - en zich te houden aan - de wet, of geconfronteerd met de gevolgen.
IRS verwante statuten en straffen - algemene fraude
Elke persoon die opzettelijk pogingen onderneemt om elke belasting die wordt opgelegd door deze titel of de betaling daarvan te ontduiken of te verslaan, zal, naast andere straffen die zijn voorzien door de wet, zich schuldig maken aan een misdrijf en, bij veroordeling daarvan, een boete krijgen van niet meer dan $ 100.000 ($ 500.000 in het geval van een bedrijf), of gevangengenomen niet meer dan 5 jaar, of beide, samen met de kosten van vervolging.
Andere boetes en straffen worden opgelegd voor opzettelijke handelingen, zoals
- Verzuim om belasting te innen of te betalen
- Opzettelijk falen om een aangifte in te dienen
- Bedrog en valse verklaringen (u moet uw belastingaangifte ondertekenen, waaruit blijkt dat alle uitspraken in die aangifte waar zijn)
Als handelingen worden geacht 'opzettelijk' te zijn, kan de rechtbank deze daden als misdrijven of wanbedrijven beschouwen en kan dit leiden tot hoge boetes en gevangenisstraf.
Disclaimer: de informatie in dit artikel is alleen voor algemene doeleinden en er is geen claim dat de informatie fiscaal of juridisch advies is. Elk bedrijf is uniek en de belastingwetten en -voorschriften veranderen voortdurend. Raadpleeg uw belasting- en juridische adviseurs voordat u een zakelijke beslissing neemt die van invloed kan zijn op uw fiscale of juridische situatie.