Een echtgenotenpartnerschap is een speciaal soort bedrijf en als zodanig heeft het de mogelijkheid om bedrijfsbelastingen een beetje anders in te dienen dan andere soorten partnerschappen.
Partnerschappen moeten inkomstenbelasting indienen op formulier 1065. Maar een echtgenotenpartnerschap kan in aanmerking komen om als een gekwalificeerde joint venture te worden beschouwd en om onder bepaalde omstandigheden een beroep te doen op schema C.
Houd er rekening mee dat in dit geval elke eigenaar een afzonderlijk schema C moet indienen, waarbij alle inkomsten en uitgaven worden verdeeld.
Man-vrouw partnerships voor partners van hetzelfde geslacht
Vanaf juni 2015 is het homohuwelijk nu legaal in alle 50 staten. Het is nog steeds niet duidelijk hoe de nieuwe wet van invloed zal zijn op echtgenoten als ondernemers, zowel voor federale als staatkundige belastingen en voor belasting op zelfstandigen.
Wat is een gekwalificeerde joint venture?
Als u en uw partner de enige partners in een partnerschap zijn, kunt u als een gekwalificeerde joint venture worden beschouwd als:
- jij en je partner zijn de enige partners
- u dient een gezamenlijke persoonlijke belastingaangifte in op formulier 1040
- jullie hebben allebei gedurende het jaar materieel aan de samenwerking deelgenomen. Dat wil zeggen, jullie waren allebei actief betrokken bij de dagelijkse bedrijfsvoering. Als er slechts één echtgenoot actief was in het bedrijf, kan deze echtgenoot een schema C invullen, maar de andere echtgenoot die niet heeft deelgenomen, mag dit niet.
Als aan al deze omstandigheden is voldaan, kun je ervoor kiezen om je in te schrijven als een gekwalificeerde joint venture in plaats van een partnerschap.
De IRS staat de gekwalificeerde joint venture-optie alleen toe voor "bedrijven zonder rechtspersoonlijkheid". De IRS sluit specifiek de entiteiten van het staatsrecht (dat wil zeggen vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid of vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid) uit als een gekwalificeerde joint venture.
Dus als u en uw echtgenoot een LLC bezitten, kunt u deze verkiezing niet als een gekwalificeerde joint venture beschouwen.
U moet elk een afzonderlijk schema C indienen. Eerst moet u de inkomsten en uitgaven toewijzen volgens het lidmaatschapspercentage voor elke echtgenoot, vervolgens wordt elk aandeel opgenomen in een afzonderlijk schema C.
Indiening als een joint venture: een voorbeeld
Elke echtgenoot heeft een 50% lidmaatschap in een partnerschap met een inkomen van $ 100.000, kosten van $ 70.000 en een winst van $ 30.000.
- Een schema C is opgesteld voor elke echtgenoot, met een inkomen van $ 50.000, $ 35.000 aan kosten en $ 15.000 aan winst.
- De totale winst van $ 30.000 wordt weergegeven op regel 12 van formulier 1040, met de twee Schedule C-formulieren als ondersteunende documenten.
Het voorbereiden van schema C in plaats van terugkeer van een partnerschap kan u tijd en geld besparen, maar wees er zeker van dat u in aanmerking komt voor deze verkiezing. Raadpleeg uw belastingadviseur voordat u een dossier indient.
Terug naar vragen en antwoorden over gekwalificeerde joint ventures
Meer informatie over schema C , inclusief instructies voor het voorbereiden, wanneer u schema C-EZ kunt gebruiken en meer.
Disclaimer: dit artikel en de informatie op deze gidsspoorsite is uitsluitend bedoeld als algemene informatie. De auteur is geen CPA, belastingadvocaat of geregistreerde agent. Raadpleeg uw belastingprofessional voor informatie over uw specifieke situatie.