Hoe een man-vrouw-bedrijf kan kiezen om niet te worden behandeld als een partnerschap
De IRS erkent dat een bedrijf dat eigendom is van twee echtgenoten uniek is, dus heeft de IRS een uitzondering gemaakt voor dit type bedrijf, om het voor de twee echtgenoten gemakkelijker te maken belastingaangiften in te dienen zonder een ingewikkelde belastingaangifte voor partnerschap te moeten indienen. De IRS noemt dit bedrijfstype een Qualified Joint Venture (QJV).
Wat is het doel van een gekwalificeerde joint venture?
Eigenlijk is het voor twee echtgenoten om samen zaken te doen. Wat voor soort bedrijf kunnen zij bezitten? Ze kunnen geen eenmanszaak zijn, want dat is maar één persoon in een bedrijf. Maar de twee personen kunnen de winst (of verliezen) van een samenwerkingsbedrijf scheiden en elke persoon kan een schema C indienen voor hun deel van de inkomsten en uitgaven. Ze moeten een gehuwde en gezamenlijke belastingaangifte indienen om dit te doen. Het enige soort bedrijf dat een QJV kan zijn, is een partnerschap.
01 - Wat is een gekwalificeerde joint venture?
Een gekwalificeerde joint venture (QJV) is geen wettelijk bedrijfstype. Het is een concept dat door de IRS is ontwikkeld om echtgenoten van een partnerschapsbedrijf dat aan bepaalde vereisten voldoet, in staat te stellen hun bedrijfsbelasting in te dienen als eenmanszaak, met behulp van twee Schedule C-formulieren.
02 - Wat is het voordeel van het indienen van bedrijfsbelastingen als een gekwalificeerde joint venture?
Als u voldoet aan de vereisten om in aanmerking te komen om te worden belast als een gekwalificeerde joint venture (QJ), zijn er verschillende voordelen bij het nemen van deze verkiezing:
1. Het is minder duur en gemakkelijker om twee Schedule C-bedrijfsbelastingsformulieren in te dienen dan om een ingewikkelde vennootschapsbelastingaangifte voor de onderneming in te dienen. Een partnerschap moet zijn belastingaangifte voor zijn eigen bedrijf indienen en vervolgens het inkomen verdelen over de partners voor belastingdoeleinden. Zelfs voor een eenvoudige samenwerking tussen twee personen kan dit proces betekenen dat u een belastingbereider inhuurt.
2. Beide echtgenoten ontvangen socialezekerheids- / Medicare-kredieten voor bedrijfswinsten. De echtgenoten moeten de belasting op zelfstandigen (sociale zekerheid / Medicare-belasting) betalen op hun aandeel in de winst, maar deze belastingen verhogen de subsidiabiliteit en voordelen van elke sociale zekerheid / Medicare voor elke echtgenoot.
03 - Kan mijn man-vrouw-bedrijf kiezen om een gekwalificeerde joint venture te worden?
Uw echtgenotenbedrijf kan in aanmerking komen om bedrijfsbelasting in te dienen als een gekwalificeerde joint venture (QJV) als u aan bepaalde criteria voldoet:
- Uw bedrijf is mogelijk geen bedrijf of een S-bedrijf,
- De man en vrouw moeten de enige mensen in het bedrijf zijn
- Ze moeten een gezamenlijke aangifte indienen,
- Zij moeten in de loop van het jaar allebei materieel deelnemen aan het bedrijf (met andere woorden, beide echtgenoten werken actief in het bedrijf), en
- Beide echtgenoten moeten overeenkomen om niet als een partnerschap te worden behandeld (met andere woorden, beide moeten een schema C indienen). Als een echtgenoot een belastingaangifte voor het partnerschap indient, kan de andere geen schema C indienen.
04 - Kan een man-vrouw LLC een gekwalificeerde joint venture worden?
De IRS sluit specifiek "staatsentiteiten" (dat wil zeggen, LLC's) uit van het kiezen voor het indienen van bedrijfsbelastingen als een gekwalificeerde joint venture. Maar er is één 'maas in de wet' in deze beperking: LLC's in communityeigenschapstoestanden kunnen als QJV worden geregistreerd.
Gemeenschapsgoederen zijn een vorm van mede-eigendom van activa. Verschillende staten staan gehuwde paren deze eigendom toe. Bedrijfswinsten kunnen mogelijk worden opgenomen als mede-eigendom in deze staten als de inkomsten aan andere criteria voldoen. Dit principe van gezamenlijk eigendom stelt de IRS in staat om de gezamenlijke eigendom van een LLC door twee echtgenoten te behandelen als voor een partnerschap dat in handen is van twee echtgenoten.
De gemeenschapseigendomstaten zijn Arizona, Californië, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington en Wisconsin.
05 - Hoe kies ik de status Gekwalificeerde Joint Venture?
Er is geen verkiezingsformulier om te archiveren. Als u en uw partner voldoen aan de bovenstaande criteria, volstaat het om afzonderlijke schema C-formulieren in te dienen en deze bij uw belastingaangifte aan uw andere inkomsten toe te voegen.
06 - Hoe vul ik een schema C voor een gekwalificeerde joint venture aan?
U moet eigenlijk twee Schedule C's invullen - één voor elke echtgenoot. Elke Schedule C moet het aandeel van die persoon van elk item van inkomsten en uitgaven weergeven.
Als uw man-vrouwbedrijf bijvoorbeeld een netto-inkomen had van $ 100.000, en de partnerschapsovereenkomst aangeeft dat alle inkomsten 50/50 worden verdeeld tussen man en vrouw, geeft elk schema C $ 50.000 aan inkomsten.
Als u uw eigen belastingen doet, voltooit u één schema C voor het bedrijf om het netto-inkomen te krijgen. Gebruik vervolgens Schedule C om alle regelitems op te splitsen onder de partners, op basis van hun procentuele aandeel in het bedrijf. (Dien de gecombineerde Schedule C niet in, dit zal de IRS alleen maar verwarren.)
07 - Hoe werkt zelfstandige belastingheffing voor een gekwalificeerde joint venture?
De man en vrouw in een gekwalificeerde joint venture zijn zowel in aanmerking voor en moet betalen, zelfstandige belasting (sociale zekerheid en Medicare voor zelfstandige ondernemers). De zelfstandige belasting voor elke persoon is gebaseerd op het aandeel van die persoon in de netto-inkomsten van het bedrijf.
In het bovenstaande voorbeeld zou elke echtgenoot als zelfstandige een belasting betalen van $ 50.000 van het netto-inkomen van het bedrijf. Elke echtgeno (o) t (e) dient een Schedule SE in te dienen om hun belastingschuld voor zelfstandigen te berekenen.
08 - Wat als ik niet als een gekwalificeerde joint venture bestand kan indienen? Wat zal ik doen?
Als u zich als een gekwalificeerde joint venture verkeerd aanmeldt wanneer u niet in aanmerking kwam om dit te doen, moet u voor dat jaar een aangepaste belastingaangifte indienen. Het nieuwe belastingformulier moet een belastingaangifte voor partnerschap zijn. Als u denkt dat u een fout hebt gemaakt in de indiening van een gekwalificeerde joint venture, raadpleegt u uw belastingdeskundige voor hulp bij deze aanvraag.
09 - Gekwalificeerde joint venture of niet-nagekomen entiteit?
Een niet-nagekomen entiteit is een LLC met één eigenaar die de belastingaangifte voor de bedrijfsbelasting als eenmanszaak indient op schema C. Aangezien een LLC alleen kan worden behandeld als een QJV in communityeigenschapstoestanden, is in deze staten alleen een LLC in eigendom van twee Echtgenoten kunnen worden behandeld als twee niet-gerespecteerde entiteiten.
Er is niets dat u hoeft te doen om een veronachtzaamde entiteit te zijn; het is slechts een belastingstatus voor IRS-doeleinden.