Voor partnerschappen, S Corporation-aandeelhouders - Schema K-1 inkomen / verlies
Wat is aanvullend inkomen?
De IRS somt verschillende soorten inkomsten op de eerste pagina van formulier 1040 op. Lonen en salarissen worden eerst vermeld op regel 7. Dan worden andere soorten inkomsten, inclusief inkomsten uit rente en dividenden en uit een klein bedrijf (ingediend op schema C en ingevoerd op regel 12 van het formulier 1040) zijn inbegrepen.
Regel 17 van de 1040-formulier vraagt om andere soorten inkomsten, van "Verhuur onroerend goed, royalty's, partnerschappen, S corporaties, trusts, etc." Dit is een aanvullend inkomen en het wordt eerst ingevoerd en berekend op schema E en vervolgens ingevoerd op de belastingaangifte op deze regel. Andere soorten aanvullende inkomsten uit Schema E worden geboekt op andere regels van de belastingaangifte.
Typen van bedrijfseigenaren gerapporteerd over schema E
Schema E omvat inkomsten of verliezen voor particulieren van:
- partnerships
- S-bedrijven
- Verhuur onroerend goed
- Estates en trusts
- En andere soortgelijke entiteiten.
Schema E werkt op dezelfde manier voor een S-bedrijfseigenaar , een LLC-eigenaar en een partner in een partnerschap. Er is een iets andere Schedule K-1 voor een S-bedrijfseigenaar, maar het proces is nog steeds hetzelfde.
Zou een LLC schema E gebruiken?
Een LLC met één lid zou waarschijnlijk een Schedule C en niet Schedule E. Een LLC met meerdere eigenaarsbestanden een bedrijfsbelastingaangifte als een partnerschap indienen, dus dit bedrijfstype zou een Schedule E voor eigenaars voorbereiden.
Als LLC als een bedrijf wordt belast , zou het een belastingaangifte van de onderneming indienen en zou programma E niet nodig zijn.
Hoe Schema E werkt met Schema K-1
Het doel van schema E is het opnemen van K-1-inkomsten van een bedrijfseigenaar en informatie bevatten over het feit of het inkomen actief of passief was (was de eigenaar actief betrokken bij het bedrijf).
Passief inkomen wordt op een andere manier behandeld door de IRS (hieronder toegelicht).
Als u schema E wilt begrijpen, moet u eerst schema K-1 begrijpen , dus laten we een klein beetje back-uppen om naar het proces te kijken. Laten we het voorbeeld van een partnerschap gebruiken dat zijn federale inkomstenbelastingaangifte indient. Ten eerste registreert het partnerschap een belastingaangifte op formulier 1065 , met daarin de totale inkomsten, uitgaven en netto-inkomsten (winst).
Vanaf Formulier 1065 wordt het netto-inkomen van de partners verdeeld tussen de partners volgens de vereisten uiteengezet in de partnerschapsovereenkomst over het aantal distributieve aandelen (eigendomsaandelen) dat door elke partner wordt gehouden. Als er bijvoorbeeld twee partners zijn, kan elk van hen 50% eigenaar zijn.
Uit deze informatie wordt een Schedule K-1 voor elke partner voorbereid. De Schedule K-1 toont het aandeel van de individuele partner in het gewone inkomen, verhuur / onroerend goed, rente, dividenden , royalty's, korte en lange termijn meerwaarden , andere inkomsten / verliezen, aftrekposten in alinea 179 , andere inhoudingen en zelfinkomsten. werkgelegenheidswinst / verlies.
Laten we aannemen dat de samenwerking als geheel een netto-inkomen had van $ 120.000. Elke partner zou $ 60.000 op zijn of haar individuele K-1 rapporteren. Vervolgens wordt de Schedule K-1-informatie voor elke partner opgenomen in Deel II van Schema E voor de persoonlijke belastingaangifte van die partner.
Plan E Inkomen op formulier 1040
Programma E - Aanvullend inkomen, is een gecompliceerde vorm die inkomsten uit verschillende bronnen omvat. Het deel van schema E dat relevant is voor een partnerschap is deel II inkomen of verlies van partnerschappen en S-bedrijven. In deze sectie somt de partner inkomstenbronnen op.
Let op: u moet onderscheid maken tussen passief inkomen (activiteit) en niet-passief inkomen (niet-passieve activiteit) op schema E. Passief inkomen is voor beleggers die niet deelnemen aan het runnen van het bedrijf. Niet-passief inkomen is afgeleid van actieve deelname aan de activiteiten die betrokken zijn bij het runnen van het partnerschap.
Ten slotte worden alle bronnen van Schema E-inkomsten, inclusief inkomsten uit een partnerschap of een S-corporatie, opgeteld op regel 41 van Schema E. Het totale inkomsten / verlies van alle bronnen, opgeteld op regel 41 van Schema E, wordt ingevoerd op Regel 17 van Formulier 1040 en bijlage E is bijgevoegd.
Heb ik een belastingplichtige nodig om schema E te voltooien?
Als u een eenvoudige samenwerking heeft met slechts één bron van inkomsten en u bent er zeker van dat inkomsten eerder actief dan passief zijn, heeft u misschien geen belasting bereider nodig. Het is altijd verstandig om een CPA of geregistreerde agent te laten werken aan een ingewikkelde belastingaangifte van een partnerschap, LLC, S-bedrijf of bedrijf.
Voor meer informatie over schema E
Hier is het meest recente schema E-formulier en de instructies voor schema E.
Disclaimer: dit artikel is bedoeld als algemeen overzicht van dit onderwerp, geen fiscaal of juridisch advies. Raadpleeg uw belastingprofessional voordat u actie onderneemt of dit formulier indient.