Diverse zakelijke uitgaven op schema C
We hebben te maken met Schedule C-Profit of Loss from Business in dit artikel, maar dezelfde principes zijn van toepassing op alle vormen van bedrijfsbelasting, inclusief die voor partnerships, bedrijven en S-bedrijven.
Welke zakelijke uitgaven zijn aftrekbaar?
In tegenstelling tot persoonlijke uitgaven, zijn bedrijfskosten voor het grootste deel aftrekbaar. Maar sommige zakelijke aankopen zijn mogelijk niet aftrekbaar. Hier is een lijst met de meest voorkomende niet- aftrekbare bedrijfskosten , zoals politieke uitgaven of lobbykosten , kosten voor clubgelden en heffingen, boetes en boetes.
Diverse zakelijke uitgaven op schema C
De term 'diversen' wordt gedefinieerd als 'divers, divers, gemengd' en we gebruiken het meestal voor omstandigheden waarin we niet kunnen achterhalen in welke categorie een artikel moet worden geplaatst. In Schedule C worden specifieke zakelijke uitgaven vermeld die u kunt aftrekken. Regel 8 tot en met 26 en vervolgens "Overige kosten" op regel 27a. De "overige kosten" zijn diversen.
Wanneer u hebt bepaald welke uitgaven worden opgenomen in "Overige kosten, regel 27a", moet u deze uitgaven in detail vermelden op Deel V van Schema C en vervolgens het totaal overboeken naar Lijn 27a. Hoe gedetailleerder, hoe beter.
Welke uitgaven zijn "Diversen?
Al uw zakelijke uitgaven moeten passen in een specifieke categorie (regel 8 tot en met 26) of in 'andere uitgaven (regel 27a).
Wanneer u schema C voltooit, bekijk dan eerst alle zakelijke uitgaven van uw eindejaarsrekening (winst- en verliesrekening).
Zet waar mogelijk uitgaven in specifieke categorieën. De categorieën op uw P & L moeten overeenkomen met de categorieën van specifieke uitgaven in schema C. Als ze niet overeenkomen, neemt u even de tijd om al uw eindejaarstotalen voor uitgaven op te nemen in deze categorieën. Alleen die uitgaven die niet netjes in categorieën passen, gaan naar 'Overige uitgaven (diversen).
Diverse uitgaven: een lijst
De volgende lijst toont verschillende zakelijke uitgaven die al dan niet divers kunnen zijn ("overige kosten" op regel 27a in bijlage C), met suggesties over waar ze kunnen worden ingedeeld. De kwalificaties voor het in mindering brengen van sommige uitgaven zijn ingewikkeld en sommige uitgaven moeten mogelijk in de loop van de tijd worden afgeschreven of afgeschreven in plaats van in één jaar als uitgaven te worden afgetrokken.
De suggesties in deze lijst zijn gebaseerd op IRS-publicatie 535: Zakelijke uitgaven. Deze informatie is algemeen en mag niet worden opgevat als fiscaal of juridisch advies. Neem contact op met uw belastingadviseur over individuele vragen of situaties.
- Advertentiekosten : adverteren, regel 8.
- Bankkosten , inclusief debetkosten: overige kosten.
- Auto- en vrachtwagenuitgaven: reiskosten, regel 24a.
- Clubgeld en lidmaatschapsbijdragen: overige uitgaven. U mag kosten in rekening brengen aan professionele organisaties en de organisaties die u kunt laten zien, zijn nodig om uw bedrijf te runnen. Je mag geen contributie inhouden aan persoonlijke of hobbyclubs of -groepen, of bijdragen / lidmaatschappen betaald aan countryclubs, recreatie of sociale groepen.
- Kosten voor creditcardgemak , late kosten: overige kosten.
- Onderwijs- en opleidingskosten , voor uzelf als ondernemer of voor uw werknemers: overige uitgaven. Een onderwijskost voor bedrijfseigenaars mag alleen worden afgetrokken als deze "vaardigheden vereist voor uw beroep of bedrijf behoudt" of als het wettelijk verplicht is om een licentie voor oefenen, status of werk te behouden. Lees meer over aftrekkingen voor educatieve uitgaven voor eigenaren en werknemers in IRS-publicatie 970 . Reiskosten met betrekking tot aftrekbare onderwijskosten, voor bedrijfseigenaars of werknemers, zijn inbegrepen in Reiskosten.
- Thuiskantoorkosten , inclusief telefoon en hulpprogramma's, zijn niet aftrekbaar op dezelfde manier als bedrijfskosten voor een niet-thuislocatie. Zie dit artikel over kantoorkosten voor meer informatie.
- Kosten in verband met de aankoop van een franchise, handelsmerk / servicemerk of handelsnaam : overige kosten. Maar, als deze uitgaven deel uitmaken van uw aankoop van een bedrijf of van het opstarten van uw bedrijf, moeten ze mogelijk worden afgeschreven in plaats van worden vermeld als uitgaven. Neem contact op met uw belastingadviseur.
- Belastingskosten voor uw belastingaangifte (niet uw persoonlijke belastingaangifte) en zakelijke boekhouddiensten : juridische en professionele diensten (regel 17a).
- Internetgerelateerde uitgaven. Als u net begint te werken, moeten de opstartkosten van internet opstartkosten zijn en moeten deze mogelijk worden afgeschreven. Anders kunnen ze worden genoteerd in Overige uitgaven.
- Licenties en regelgevingskosten: Licenties en wettelijke vergoedingen voor uw handels- of bedrijfsuitgaven die jaarlijks aan staats- of lokale overheden worden betaald, zijn over het algemeen aftrekbaar als overige kosten. Sommige soorten licenties moeten worden afgeschreven.
- Bedragen uitgegeven met kleine bedragen , zoals eten voor vergaderingen of parkeertarieven, kunnen worden vermeld in Overige uitgaven.
- Verhuismachines, kantoor- en bedrijfsuitrusting . De IRS zegt:
Over het algemeen zijn de kosten voor het verplaatsen van machines van de ene naar de andere stad aftrekbaar. Dit geldt ook voor de kosten van het verplaatsen van machines van de ene fabriek naar de andere of van het ene deel van uw fabriek naar het andere. U kunt de kosten van het installeren van de machine op de nieuwe locatie in mindering brengen. U moet echter de kosten van het installeren of verplaatsen van nieuw gekochte machines kapitaliseren.
- Outplacementdiensten : overige uitgaven.
- Reparaties en onderhoudskosten : reparaties en onderhoud, regel 21 van bijlage C.
- Abonnementen op handels-, professionele en technische tijdschriften die door u en uw werknemers worden gebruikt, zijn aftrekbaar als overige uitgaven. Abonnementen op algemene tijdschriften die worden gebruikt in een wachtkamer of voor gebruik door de klant zijn niet aftrekbaar.
- Hulpprogramma's zijn aftrekbaar op lijn 25. Deze omvatten warmte, verlichting, stroomvoorziening, telefoondienst en water en riolering. U kunt maandelijkse internetdiensten ook als hulpprogramma's beschouwen.
DISCLAIMER: De auteur is geen CPA of advocaat, en niets op deze site in artikelen, e-mails, blogberichten of andere berichten is bedoeld als fiscaal of juridisch advies. Het doel van deze site is om algemene informatie aan lezers te verstrekken. Er wordt geen aanspraak gemaakt op de juistheid of juridische status van informatie op deze site. Federale, staats- en lokale wet- en regelgeving veranderen en elke bedrijfssituatie is uniek. Lezers moeten geen actie ondernemen met betrekking tot enige fiscale of juridische kwestie zonder opties te bekijken met een belastingadviseur of advocaat.
Bron: IRS-publicatie 535: Zakelijke uitgaven