Clubgeld dat u niet mag aftrekken
Je kunt niet aftrekken voor dit soort clubs:
- Entertainmentactiviteiten of -faciliteiten
- Recreatie of sport, waaronder golfclubs, country clubs, fitnessclubs
- Luchtvaart- of hotelclubs (zoals de vliegclubs op luchthavens)
- Elke club met een sociaal doel
Je kunt ook de kosten van een countryclub niet aftrekken, bijvoorbeeld met het argument dat dit 'bevorderlijk zou zijn voor zakelijke discussies'.
Clubgeld dat u kunt aftrekken
U mag kosten in rekening brengen aan professionele organisaties en die organisaties waarvan u kunt aantonen dat ze noodzakelijk zijn om uw bedrijf te runnen. Uw bijdragen aan de Kamer van Koophandel zijn bijvoorbeeld aftrekbaar als u kunt aantonen dat uw kamerlidmaatschap u in staat stelt om uw bedrijf te promoten.
Je mag je contributie aftrekken:
- Raden van handel
- Zakelijke competities
- Kamers van koophandel
- Burger- of openbare dienstverlenende organisaties, zoals Kiwanis of Rotary
- Professionele organisaties zoals balies en medische verenigingen
- Vastgoedborden
- Beroepsverenigingen
- Persoonlijke of hobbyclubs
Het doel is het verschil tussen deze clubrechten, die aftrekbaar zijn, en contributie aan niet-aftrekbare clubs. De niet-aftrekbare clubs hebben doelen die hoofdzakelijk entertainment zijn, en de IRS zegt dat entertainment geen zakelijk doel is.
Clubrechten als compensatie
Sommige bedrijven betalen clubgeld voor leidinggevenden. Maar je kunt het niet op beide manieren hebben. Als u clubgeld voor een werknemer betaalt, wordt dit als compensatie beschouwd, ook al kunt u het niet als zakelijke kosten aftrekken. U moet deze compensatie aan de IRS melden en de werknemer moet inkomstenbelasting over deze vergoeding betalen.
Clubuitgaven als entertainment
Hoewel u de kosten van een club niet als zakelijke kosten kunt aftrekken, kunt u de kosten van een maaltijd of entertainment in een club als zakelijke kosten aftrekken. Als u bijvoorbeeld een zakenlunch hebt voor klanten in een countryclub, kunt u de kosten van clubrechten niet aftrekken, maar kunt u de kosten van de maaltijd aftrekken. Het doel van het evenement moet voor zakelijke doeleinden zijn en u moet dat doel kunnen aantonen. Het evenement mag ook niet 'overdadig of extravagant' zijn.
Vergeet niet dat de kosten voor maaltijden en entertainment onderhevig zijn aan een beperking van 50%.
Waar laat je aftrekbare clubuitgaven zien
Voor aftrekbare clubrechten mag u deze aftrekken opnemen in uw belastingformulier, afhankelijk van uw bedrijfstype:
- Voor eenmanszaken en LLC's met één lid, geeft u deze uitgaven weer in het gedeelte "Kosten" van Schema C
- Voor partnerschappen en LLC's met meerdere leden geeft u deze uitgaven weer in het gedeelte 'Inhoudingen' van formulier 1065
- Voor bedrijven geeft u deze uitgaven weer in het gedeelte 'Inhoudingen' van formulier 1120.
Disclaimer: dit artikel is van algemene aard en is niet bedoeld als fiscaal of juridisch advies. Als u clubgeld wilt aftrekken van uw belastingaangifte, moet u eerst overleggen met uw belastingprofessional.