Veel werkgevers bieden educatieve voordelen voor werknemers. Sommige van deze voordelen zijn voor permanente educatie, om professionele licenties te behouden of om nieuwe vaardigheden, referenties of diploma's te behalen die zowel de werknemer als de werkgever ten goede komen. Zelfstandige ondernemers kunnen mogelijk ook opleidingskosten aftrekken.
Onderwijskosten zijn legitieme zakelijke uitgaven.
Maar er zijn nog enkele kwalificaties waaraan moet worden voldaan voordat deze uitgaven volledig aftrekbaar zijn voor uw bedrijf.
In dit artikel worden vier vragen behandeld:
- Welke van deze voordelen zijn aftrekbaar als bedrijfskosten?
- Welke van deze voordelen zijn belastbaar voor werknemers?
- Hoe rapporteer ik belastbare voordelen op het W-2-formulier van een werknemer?
- Hoe voeg ik aftrekbare voordelen toe aan mijn belastingaangifte voor bedrijven?
Belastingen voor werknemers en uitgaven voor onderwijs
Voor de toepassing van werknemersbelastingen zijn onderwijskosten opgenomen in de categorie 'randvoorwaarde arbeidsvoorwaarden'. De IRS heeft een specifieke definitie voor deze voordelen, namelijk dat ze voordelen zijn die aftrekbaar zijn voor de werknemer op een persoonlijk belastingaangifte.
Om van het inkomen van de werknemer uitgesloten te kunnen worden als een arbeidsongeschiktheidsuitkering, moeten alle volgende zaken van toepassing zijn:
- Het voordeel moet betrekking hebben op werkgeversactiviteiten
- De werknemer zou recht hebben gehad op een aftrek van de inkomstenbelasting als de kosten persoonlijk waren betaald (op schema A als "niet-vergoede personeelsuitgaven")
- Het zakelijk gebruik moet worden onderbouwd met records. Als u de werknemer contant vergoeden, moet u verificatie van de kosten vereisen.
De kosten van kredieten voor voortgezet onderwijs voor werknemers worden ook opgenomen als bedrijfskosten als deze aan deze criteria voldoen.
Bovendien mag de educatieve cursus niet:
- Nodig zijn om te voldoen aan de minimale onderwijsvereisten van de huidige baan, of
- Kwalificeer de werknemer voor een nieuwe (andere) handel of bedrijf.
Aftrekbare educatieve uitgaven omvatten boeken, collegegeld en reiskosten van en naar school.
Zoals gebruikelijk bij de IRS is dit probleem gecompliceerd. Raadpleeg de IRS Employer's Fringe Benefit Guide voor meer informatie over kwalificatie, beperkingen en beperkingen.
Onafhankelijke contractanten die voor uw bedrijf werken, kunnen voor dit voordeel als werknemers worden behandeld. Dat betekent dat ze ook toegestane uitgaven voor schooluitkeringen mogen uitsluiten van inkomsten. Hun inkomsten zouden worden gerapporteerd op formulier 1099-MISC.
Onderwijsuitgaven voor zelfstandige ondernemers
Zoals hierboven vermeld, kunnen zelfstandige ondernemers kosten in rekening brengen voor hun eigen opleiding, onder voorbehoud van bepaalde beperkingen op dezelfde manier als individuele belastingbetalers. U bent een zelfstandige als u een bedrijf bezit dat geen onderneming is (dit omvat het bezit van een LLC of partnerschap en een eenmanszaak).
Om aftrekbaar te zijn, moet je kunnen aantonen dat de opleiding:
- " Behoudt of verbetert de vaardigheden die vereist zijn in uw huidige werk," of
- Het is bij wet of regelgeving vereist om een licentie voor oefenen, status of werk te behouden. Professionals kunnen bijvoorbeeld kosten aftrekken voor permanente educatie.
Onderwijskosten zijn niet aftrekbaar als:
- Het onderwijs is nodig om te voldoen aan de minimale onderwijsvereisten van uw huidige vak of bedrijf. U kunt bijvoorbeeld de kosten van het verkrijgen van een licentie om te oefenen niet aftrekken als u nog niet over een dergelijke licentie beschikt, of
- Het onderwijs maakt deel uit van een studieprogramma dat je kwalificeert voor een nieuwe handel of bedrijf.
Waar kunt u onderwijskosten aftrekken van uw belastingaangifte
- Voor eenmanszaken en LLC's met één lid, geeft u deze uitgaven weer in het gedeelte "Kosten" van Schema C
- Voor partnerschappen en LLC's met meerdere leden geeft u deze uitgaven weer in het gedeelte 'Inhoudingen' van formulier 1065
- Voor bedrijven geeft u deze uitgaven weer in het gedeelte 'Inhoudingen' van formulier 1120.
Voor meer informatie over aftrek van onderwijskosten
William Perez, Tax Planning Expert, heeft een uitgebreid artikel over hoe individuele belastingbetalers in aanmerking kunnen komen voor collegegeld en toeslagen.
Zie IRS-publicatie 970: Fiscale voordelen voor het onderwijs , hoofdstuk 12, Bedrijfsaftrek voor werkgerelateerd onderwijs voor meer informatie.
Dit artikel over welke personeelsbeloningen belastbaar zijn, kan ook nuttig zijn.
Disclaimer: dit artikel geeft algemene informatie; Ik ben geen belastingadviseur of specialist in belastingaangifte . Raadpleeg de IRS-publicaties en bespreek dit met uw belastingadviseur of employee benefits consultant.