Commissies voor onafhankelijke aannemers en werknemers
Wat is een Commissie?
Een commissie is elke betaling die wordt gedaan aan een werknemer, onafhankelijke contractant of agent op basis van prestaties. Enkele voorbeelden van commissies:
- Een verkoopmedewerker kan een verkoopprovisie ontvangen, meestal bovenop het basissalaris, voor het voldoen aan of het overschrijden van een specifiek verkoopdoel in een specifieke periode. Deze commissie kan een percentage van de omzet of een percentage van een basisbedrag van de omzet zijn. Bijvoorbeeld ???
- Een verzekeringsagent , meestal een onafhankelijke agent of een niet-werknemer agent, maakt een commissie op de verkoop van een verzekeringspolis. Het bedrag van de provisie varieert op basis van het type en het bedrag van het beleid.
- Makelaars in onroerend goed ontvangen ook commissies bij de verkoop van een woning. Meestal zijn deze agenten geen werknemers van een bedrijf.
Hoe worden commissies betaald? Zijn commissies belastbaar?
Commissies aan werknemers. Commissies worden meestal betaald aan werknemers op hun loonstrookje of op een ander loonstrookje, op het tijdstip en de methode die door de werkgever worden gespecificeerd. Commissies worden beschouwd als onderdeel van de reguliere beloning voor een werknemer en ze zijn belastbaar. Dat betekent dat federale en staat inkomstenbelastingen en VAIS belastingen moeten worden ingehouden op commissie cheques.
Commissies voor niet-werknemers. Commissies betaald aan niet-werknemers (agenten en onafhankelijke contractanten, bijvoorbeeld) worden rechtstreeks aan de werknemer betaald. Omdat deze persoon geen werknemer is, wordt geen inkomstenbelasting of VAIS-belasting ingehouden.
Deze werknemers worden als zelfstandige beschouwd.
Hoe worden commissies gerapporteerd voor belastingdoeleinden?
Commissies aan werknemers worden gerapporteerd op het W-2-formulier van de werknemer, in box 1: lonen, fooien, andere vergoedingen.
Provisies aan niet-werknemers worden gerapporteerd op de 1099-MISC-formulieren in vak 7, niet-werknemerscompensatie.
In beide gevallen worden de provisiebaten opgenomen in de andere inkomsten van de aangifte inkomstenbelasting van de persoon. in het geval van de werknemer worden commissies opgenomen wanneer VAIS-belasting (sociale zekerheid en Medicare) wordt berekend. In het geval van de niet-werknemer wordt geen VAIS-belasting berekend, maar als de persoon een zelfstandige is, worden de provisie-inkomsten meegerekend bij de berekening van de belasting op zelfstandigen .
Hoe werken commissies in retailbedrijven?
Medewerkers in winkels die betaalde provisies ontvangen, kunnen worden vrijgesteld van overwerk op grond van een speciale vrijstelling voor overuren van afdeling 7 (i). Volgens het ministerie van arbeid kan een winkelbediende die aan alle drie de volgende criteria voldoet, worden beschouwd als vrijgesteld van overuren. Als de werknemer niet aan alle drie de criteria voldoet, moet overwerk aan deze werknemer worden betaald. De criteria zijn:
* de werknemer moet in dienst zijn van een detailhandel of een dienstenbedrijf, en
* het reguliere beloningspercentage van de werknemer moet meer dan anderhalf keer het toepasselijke minimumloon bedragen voor elk uur gewerkt in een werkweek waarin overuren worden gewerkt, en
* meer dan de helft van de totale inkomsten van de werknemer in een representatieve periode moet uit commissies bestaan.
Kan ik commissies die ik aan anderen betaal aftrekken?
U (als bedrijfseigenaar) mag provisies en vergoedingen aftrekken die aan werknemers en onafhankelijke contractanten worden betaald voor hun diensten.
Als u bijvoorbeeld een makelaar een commissie heeft betaald om u te helpen een bedrijf te kopen, is deze commissie aftrekbaar als bedrijfskosten. Of als u iemand een vindervergoeding heeft betaald voor het vinden van een bedrijf om te kopen, kunt u dit bedrag ook aftrekken.
Waar om kortingen te tonen voor commissies betaald op uw bedrijfsbelastingaangifte
Als u commissies aan anderen hebt betaald, kunt u deze uitgaven op specifieke plaatsen in uw belastingaangifte van het bedrijf aftrekken. De plaats waar u de aftrek invoert, is afhankelijk van uw bedrijfstype:
- Voor eenmanszaken en LLC's met een enkel lid, worden commissies en vergoedingen opgeteld bij het gedeelte "Uitgaven" van Schedule C
- Voor partnerschappen en LLC's met meerdere leden, worden commissies en vergoedingen opgeteld in de sectie 'Inhoudingen' van formulier 1065
- Voor bedrijven worden commissies en kosten bij elkaar opgeteld in de sectie 'Inhoudingen' van formulier 1120.
Voor meer informatie over betaalcommissies heeft de Loon- en Uurcommissie van het ministerie van Arbeid een informatieblad over Commissies.
ontkenning
Dit artikel geeft algemene informatie voor het doel; Ik ben geen belastingadviseur of specialist in belastingaangifte. Raadpleeg IRS-publicaties en vraag vragen aan uw belastingadviseur.