Nieuwe belastingwetgeving en liefdadigheidsinstellingen
De belastinghervormingswet van 2017 heeft het landschap van het geven van goede doelen veranderd. De standaardaftrek is bijna verdubbeld voor 2018 en daarna. De nieuwe standaardaftrek is $ 12.000 voor alleenstaanden (van $ 6.350 voor 2017) en $ 24.000 voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen (vanaf $ 12.700).
Hoewel de verhoging van de standaardaftrek het indienen van belastingaangiften moet vereenvoudigen, betekent dit ook dat individuele belastingbetalers, inclusief eigenaren van bedrijven die geen onderneming zijn, minder geneigd zijn om aan goede doelen te geven. Als je een aftrek wilt geven en krijgen, moet je alle liefdadigheidsaftrekken opgeven, in de hoop dat je boven het standaard aftrekbedrag komt.
Hoe deze bijdragen worden afgetrokken en van welke belastingaangifte ze worden afgetrokken, hangt af van het type organisatie.
Hoe claimen verschillende soorten bedrijven aftrek voor liefdadigheid?
Alle soorten bedrijven, met uitzondering van bedrijven betalen belastingen als pass-through entiteiten . Dat wil zeggen, de belastingen van het bedrijf worden doorgegeven aan de individuele eigenaren. Een eenmanszaak , bijvoorbeeld, registreert bedrijfsbelastingen als onderdeel van een persoonlijke belastingaangifte en de aftrek moet gebeuren via het persoonlijke deel van de aangifte, niet vanuit het bedrijf 'Schedule C (belastingaangiftegedeelte).
Dit artikel geeft de regels voor het in mindering brengen van liefdadigheidsbijdragen voor elk type bedrijf (zie hieronder). Het artikel legt ook uit welke soorten aftrekposten zijn toegestaan en de limieten.
Liefdadigheidsinstellingen moeten gekwalificeerd zijn
Ten eerste, als je overweegt een donatie te geven aan een goed doel, zorg dan dat je de aftrek kunt claimen.
Om ervoor te zorgen dat u of uw bedrijf een inhouding voor een liefdadigheidsinstelling kan claimen, moet de organisatie worden gekwalificeerd door de IRS. Om gekwalificeerd te zijn, moet een organisatie voldoen aan specifieke vereisten en voldoen aan de IRS-criteria. Gebruik deze IRS-vrijgestelde organisaties Selecteer Check online search tool om te zien of een organisatie in aanmerking komt.
Wat is aftrekbaar en wat is niet aftrekbaar
U of uw bedrijf kan aftrekken:
- Contante bijdragen
- Geschenken van goederen of uitrusting ("in natura" -bijdragen genoemd)
- Kilometerstand en andere reiskosten gemaakt in verband met het werken voor een liefdadigheidsorganisatie, gebaseerd op het IRS-aangewezen standaard aantal kilometers voor liefdadigheidswerk.
Maar u kunt uw tijd of het tijdstip van uw werknemers die als vrijwilliger voor een liefdadigheidsinstelling werken niet aftrekken, zoals tijd besteed aan een non-profit-bestuur of voor een lokale United Way.
Beperkingen op liefdadige donaties
De IRS zegt:
Contante betalingen aan een organisatie, liefdadig of anderszins, kunnen als zakelijke kosten aftrekbaar zijn als de betalingen geen liefdadige bijdragen of geschenken zijn en rechtstreeks verband houden met uw bedrijf. Als de betalingen liefdadigheidsbijdragen of geschenken zijn, kunt u deze niet als zakelijke uitgaven aftrekken. Bedrijven (andere dan S-vennootschappen) kunnen liefdadigheidsbijdragen echter aftrekken op hun [persoonlijke] inkomstenbelastingaangifte, met beperkingen ... Eigenaren , partners in een partnerschap of aandeelhouders in een S-bedrijf kunnen mogelijk liefdadigheidsbijdragen aftrekken gemaakt door hun bedrijf op schema A (formulier 1040) [op hun persoonlijke belastingaangifte].
(Bron: IRS-publicatie 535: bedrijfskosten)
Zie dit IRS-artikel over liefdadigheidsbijdragen voor meer informatie.
Enige Proprietorship- bijdragen
Als u een eenmanszaak bent , worden uw bedrijfsbelastingen ingediend in schema C van uw persoonlijke formulier 1040. Uw bedrijf kan geen afzonderlijke liefdadigheidsbijdragen doen, omdat de enige manier waarop individuen deze bijdragen kunnen aftrekken, is op schema A en u moet aftrekposten kunnen specificeren om ze te nemen. Hetzelfde zou gelden voor een eenpersoonsvennootschap met beperkte aansprakelijkheid, aangezien de LLC-bestanden met één lid belastingen heffen als een eenmanszaak.
Partnerschappen
Een partnerschap is een speciaal geval omdat het partnerschap zelf geen inkomstenbelasting betaalt ; de inkomsten en uitgaven (inclusief inhoudingen voor charitatieve bijdragen) worden elk jaar doorgegeven aan de partners op hun individuele schema K-1 .
Dus, als het partnerschap een bijdrage levert aan een goed doel, neemt elke partner een percentage van de aftrek op zijn / haar persoonlijke belastingaangifte. Als het partnerschap bijvoorbeeld drie gelijkwaardige partners heeft en in een jaar in totaal $ 1500 aan liefdadigheid schenkt, kunnen de partners elk $ 500 aan liefdadigheidsaftrekken eisen.
Omdat de donatie van contant geld of eigendom de waarde van het partnerschap vermindert, moet elke donerende partner zijn of haar partnerschapsbelang verminderen met de waarde van de donatie. Als een partnerschap bijvoorbeeld kantoormeubilair doneert aan een goed doel, is de waarde van dat meubilair niet langer in het bezit van het partnerschap, dus moet het van de boeken worden gehaald, waardoor de totale waarde van het partnerschap afneemt.
Inhoudingen voor liefdadigheidsbijdragen door leden van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid met meerdere leden werken hetzelfde als voor een partnerschap.
S Corporation-bijdragen
Een S-bedrijf werkt als een partnerschap, waarbij de individuele aandeelhouders een Schedule K-1 ontvangen die hun aandeel in liefdadigheidsbijdragen van de onderneming laat zien.
Bijdragen van het bedrijf
Aangezien een bedrijf een afzonderlijke entiteit is van de eigenaren, kan het bedrijf namens zichzelf bijdragen aan liefdadigheidsinstellingen en aftrekken van die bijdragen. De inhoudingen zijn opgenomen in het inkomstenbelastingformulier van de onderneming (IRS-formulier 1120).
Speciale opmerking over niet-contante bijdragen
Als u in een bepaald jaar persoonlijk niet-geldelijke bijdragen van meer dan $ 500 hebt gedaan, moet u formulier 8283 indienen bij uw belastingaangifte en informatie verstrekken over het gedoneerde goed.
Disclaimer: dit artikel is bedoeld om u algemene informatie te geven om u op weg te helpen met het leren van een specifiek fiscaal onderwerp. Niets in dit artikel of andere artikelen van deze bijdrager mag worden beschouwd als fiscaal of juridisch advies. Als u vragen hebt over de aftrekbaarheid van liefdadigheidsbijdragen, neemt u contact op met uw belastingprofessional.