In dit artikel wordt uitgelegd hoe niet-concurrentiebedingen werken en wat de fiscale aftrekeffecten van deze overeenkomsten zijn.
Niet-concurrentiebedingen moeten zich houden aan staatswetten en sommige staten hebben deze niet geldig verklaard; Raadpleeg uw advocaat voordat u een niet-concurrentiebeding ondertekent.
Soorten niet-concurrentiebedingen
Er zijn eigenlijk twee soorten niet-concurrentiebeding - in arbeidsovereenkomsten en in zakelijke verkoopovereenkomsten. Het niet-concurrentiebeding kan een clausule in een contract of een afzonderlijke overeenkomst zijn.
- Werkovereenkomst
Een soort niet-concurrentiebeding wordt ondertekend door werknemers, die ermee moeten instemmen dat als ze het bedrijf verlaten, ze niet voor een bepaalde tijd in een bepaald gebied met hun voormalige werkgever zullen concurreren. - Zakelijke koopovereenkomst
Het andere soort niet-concurrentiebeding wordt ondertekend door ondernemers die hun bedrijf verkopen; ze tekenen een overeenkomst om niet te concurreren met de nieuwe eigenaar voor een bepaalde tijd in een bepaald gebied.
Betalingen voor overeenkomst om niet te concurreren
Beide soorten niet-concurrentiebedingen komen met een betaling aan de werknemer of bedrijfseigenaar als een billijke compensatie voor de overeenkomst om geen geld te doen concurreren met de voormalige werkgever / nieuwe ondernemer.
De bedoeling van de betaling is om het mogelijk verloren gederfde inkomen te compenseren voor de persoon die de overeenkomst ondertekent.
Niet-concurrerende betaling en de behandeling ervan voor belastingdoeleinden
In elk type niet-concurrentiebeding wordt de betaling beschouwd als een legitieme zakelijke uitgave. Als u een bedrijf koopt en de voormalige eigenaar $ 300.000 betaalt voor zijn of haar afspraak om niet te concurreren, kunt u deze $ 300.000 als zakelijke kosten nemen.
Hetzelfde geldt als u een werknemer vergoedt voor het ondertekenen van een overeenkomst om niet te concurreren.
Kunnen de niet-concurrentie-overeenkomstkosten in één jaar worden genomen?
De vraag is echter of u de kosten in een jaar kunt nemen of dat u het over meerdere jaren moet afwaarderen (spreiden).
In een Tax Court-zaak uit 2010 (TC Memo 2010-76 (pdf)) betaalde een bedrijf $ 400.000 aan een voormalige werknemer voor een eenjarig convenant om niet te concurreren. De belastingrechter oordeelde dat, hoewel de overeenkomst een jaar duurde, het niet-concurrentiebeding een immaterieel contract was zoals gedefinieerd in Section 197 van de Internal Revenue Code, en dat het over 15 jaar moet worden afgeschreven .
De uitspraak van de belastingrechter heeft het bedrijf veel geld gekost aan verschuldigde belastingen en boetes en boetes omdat ze de kosten niet in één jaar konden opbrengen.
Deze situatie is een ander voorbeeld van het voordeel van het inhuren van een goede belastingadviseur voor uw bedrijf.
Disclaimer : dit artikel is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en mag niet worden gebruikt als fiscaal of juridisch advies. Elke situatie is anders; overleg met uw belastingadviseur voordat u beslissingen neemt of acties onderneemt die fiscale gevolgen kunnen hebben.
Meer over niet-concurrentiebedingen, inclusief staatswetten en niet-competities.