Het toekennen van onderscheidingen aan werknemers is een geweldige motivatie en verbetert het moreel van de werknemer. Er zijn echter grenzen aan hoeveel u kunt aftrekken voor deze onderscheidingen, waaronder beloningen voor medewerkers, veiligheid en service.
U moet ook de belastingimplicaties kennen voor werknemers van deze onderscheidingen. Als ze belastbaar zijn, moet u loonheffingen van de prijs aftrekken.
Hoeveel mag ik aftrekken voor Employee Achievement Awards?
U kunt maximaal $ 400 aftrekken voor alle toekenningen van "materiële persoonlijke eigendommen" die jaarlijks aan één werknemer worden gegeven. U kunt bijvoorbeeld de kosten van een horloge aftrekken voor 30 jaar service of een plaquette voor een veiligheidsprijs. Deze limiet is niet van toepassing op toekenningen die worden gedaan in het kader van een gekwalificeerde pensioenregeling.
Welke soorten onderscheidingen zijn beperkt tegen het aftrekbaar zijn?
De IRS definieert de term 'employee achievement award' om de duur van dienstbetoonprijzen, veiligheidsprijzen en onderscheidingen die worden gegeven tijdens 'zinvolle presentaties' te vermelden. De prijs moet "geen grote kans op betaling van verkapte compensatie creëren".
Wat is "Tangible Personal Property?" Zijn cadeaubonnen in orde?
Cadeaubonnen tellen niet mee als beloningen voor deze aftrek omdat ze geen ' persoonlijk bezit' zijn . Persoonlijke bezittingen zijn eigendom van een persoon of een bedrijf dat verhuisbaar is en geen land of gebouwen is.
Dus een plaquette of een horloge zou persoonlijk eigendom zijn.
U kunt een catalogus van producten geven en de ontvanger in staat stellen er een te kiezen, aangezien de producten tastbare persoonlijke eigendommen zijn. Die catalogi hebben verschillende kostenniveaus voor verschillende lengtes van de dienst; duurdere geschenken voor langere service.
De organisatie van de Recognition Professionals International zegt,
Andere items die geen tastbare persoonlijke bezittingen zijn, zijn reizen, vakanties, maaltijden, accommodatie, kaartjes voor theater- of sportevenementen en aandelen, obligaties of andere effecten.
Awards toegekend door partnerschappen
De IRS heeft speciale regels voor toekenningen van werknemersprestaties door partnerschappen . In dit geval zijn de aftreklimieten "zowel van toepassing op het partnerschap als op elk lid daarvan." Het doel is hier waarschijnlijk om te voorkomen dat het partnerschap de regels omzeilt door individuele partners de prijzen te bieden.
Service-, veiligheids- en suggestiebeurzen
Als u wilt dat de awards die u medewerkers niet belastbaar maakt voor hen zijn, moet u ervoor zorgen dat u alle IRS-voorschriften hebt gevolgd.
Servicewinnaars kunnen niet-belastingplichtig zijn voor werknemers als:
- Ze zijn geen "verkapte compensatie" (een IRS-term)
- Ze worden gegeven als onderdeel van een geschreven "gekwalificeerd" (IRS-termijn) programma
- Ze geven geen voorkeur voor sterk gecompenseerde werknemers
- Ze bedragen niet meer dan $ 400 per werknemer voor niet-gekwalificeerde planawards en bedragen niet meer dan $ 1.600 per jaar voor alle prijzen van welke aard dan ook.
- Duur van dienstbeloningen kan niet worden ontvangen tijdens de eerste 5 jaar van de ontvanger, of vaker dan om de 5 jaar.
Een gekwalificeerd plan voor beloningen moet een vastgesteld of geschreven plan zijn dat geen gunstig onthaald personeel ten goede komt.
Bovendien mogen de gemiddelde kosten van alle werknemersprestaties die tijdens het jaar worden toegekend, niet hoger zijn dan $ 400.
Veiligheidsprijzen, om te kwalificeren als niet-belastbaar, (a) kunnen niet aan meer dan 10 procent van de werknemers worden gegeven, en (b) kunnen niet worden gegeven aan managers, beheerders, bedienden of andere professionele werknemers.
Suggestieprijzen. U stelt een suggestievak in de pauzekamer in voor suggesties van werknemers en u biedt een prijs aan voor de beste suggestie van de maand. Deze suggestie kan niet-belastingplichtig zijn voor de werknemer als:
- De werknemer was niet verplicht om de prijs te geven en deze werd gegeven zonder uw kennis
- Het voldoet aan de gemiddelde limiet van $ 400 en de totale limiet van $ 1600 (hierboven)
- De suggestie was geen onderdeel van het werk van de werknemer, en
- Het bedrag was niet gebaseerd op het salaris van de werknemer.
Wanneer werknemersbeloningen belastbaar zijn voor werknemers
De kosten van materiële persoonlijke eigendommen onder de limieten die door de IRS zijn vastgesteld, zijn niet belastbaar voor de werknemer.
Alle andere onderscheidingen worden beschouwd als compensatie, inclusief toekenning van reis- en cadeaubonnen, en zijn onderworpen aan loonheffingen.
U moet federale en staat inkomstenbelastingen van deze onderscheidingen inhouden, en deze prijzen zijn onderworpen aan VAIS-belastingen (sociale zekerheid en Medicare) voor zowel werknemer als werkgever.
Om de maatstaf van heffing van een werknemer te bepalen, moet u rekening houden met de reële marktwaarde en niet met de kosten. Als u bijvoorbeeld een aantal televisiemonitoren met een grote korting hebt gekocht en aan werknemers hebt gegeven, moet u de verkoopprijs vinden en die gebruiken om de maatstaf van heffing voor werknemers te bepalen.
Lees meer over hoe de IRS werknemersonderscheidingen beschouwt.
Disclaimer: dit artikel wordt gepresenteerd als algemene informatie, maar er mag niet op worden vertrouwd als of als fiscaal advies of om te worden gebruikt om een aangifte voor de belastingaangifte voor te bereiden. Uw individuele zakelijke omstandigheden kunnen van invloed zijn op de aftrekbaarheid van zakelijke uitgaven. Voordat u zakelijke beslissingen neemt die van invloed kunnen zijn op uw belastingen, neemt u contact op met uw belastingadviseur.