Het nemen van deze aftrekposten voor maaltijden en entertainment is een driestapsproces:
Ten eerste moet u controleren of deze uitgaven legitieme zakelijke uitgaven zijn.
Sommige van deze uitgaven zijn aftrekbaar, terwijl anderen dat misschien niet zijn. Ik zal meer uitleggen over wat aftrekbaar is en wat niet.
Ten tweede moet u de documenten hebben om de aftrek te ondersteunen. U hoeft deze documenten niet op te nemen in uw bedrijfsaangifte, maar u hebt ze nodig in geval van een audit.
Ten slotte moet u bepalen of u het volledige bedrag als aftrek kunt nemen of dat de bedragen onder de "50% -regel" vallen, waardoor de aftrek wordt beperkt tot 50%.
Hier zijn de details:
Hoe te om maaltijduitgaven in te houden
U kunt 50% van de kosten aftrekken voor zakelijke maaltijden, of u nu gewoon gaat lunchen met een klant of buiten de stad reist. De twee manieren om maaltijdkosten te bepalen zijn:
- Werkelijke kosten voor maaltijden
- Gebruik de standaard IRS-maaltijdvergoeding
Bij beide methoden moet u nog steeds bonnen bijhouden en de werkelijke kosten bijhouden. U kunt de standaard maaltijdvergoeding (de "maaltijd- en incidentele kosten" -tarief (M & IE) voor de meeste grote Amerikaanse steden vinden in IRS-publicatie 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Hoe u entertainmentuitgaven kunt afbouwen
Als u klanten of klanten ontvangt, mag u tot 50% van deze kosten aftrekken. Zorg ervoor dat je goede gegevens bijhoudt over wie er was, de datums en tijden en de redenen voor de entertainment- en zakelijke discussies die plaatsvonden.
Meer richtlijnen over het afnemen van maaltijden en entertainmentuitgaven
- De kosten moeten "gewone en noodzakelijke" bedrijfskosten zijn
- De kosten moeten voldoen aan een van de twee tests:
- De direct gerelateerde test is van toepassing als u kunt aantonen dat het hoofddoel van de activiteit Zakelijk was. Als u bijvoorbeeld een ontmoeting hebt met klanten in uw kantoor, zullen de maaltijdkosten tijdens de vergadering waarschijnlijk voldoen aan de "direct gerelateerde" test.
- De bijbehorende test is van toepassing als de kosten verband houden met (samen met,) een "substantiële" zakelijke bespreking. Als u bijvoorbeeld een vergadering hebt gehad met klanten in een restaurant en vervolgens de klanten naar het theater brengt, kan dit voldoen aan de 'bijbehorende' test.
Inbegrepen in de limiet van 50% zijn:
Belastingen en tips met betrekking tot een zakelijke maaltijd of entertainmentactiviteit,
Dekgeld voor toegang tot een nachtclub,
Huur betaald voor een kamer waarin u een diner of cocktailfeest houdt, en
Bedragen betaald voor parkeren in een sportarena.
Maaltijd- en entertainmentuitgaven NIET Onderworpen aan de 50% -limiet
U mag maaltijden aan werknemers aftrekken . Als het voedsel of de dranken die u aan werknemers verstrekt, in aanmerking komen als een de minimis- uitkering (dat wil zeggen, het zijn af en toe kleine bedragen), bent u niet beperkt tot de 50%. U kunt de volledige kosten aftrekken. Voorbeelden van de minimis- voedsel en -dranken voor werknemers zijn koffie en donuts tijdens een personeelsvergadering of af en toe een pizza als werknemers overuren moeten maken.
De aftrekbeperking voor maaltijden wordt besproken in hoofdstuk 2 van IRS-publicatie 535 - Zakelijke uitgaven. Als de uitgaven niet als de minimis worden beschouwd , zijn ze onderhevig aan de 50% -regel.
Sommige uitgaven voor maaltijden en entertainment kunnen volledig worden afgetrokken. Dat wil zeggen, uw aftrek hoeft niet te worden beperkt tot 50% op deze activiteiten:
- Tijdens een evenement om goodwill in de gemeenschap te promoten , zoals het sponsoren van een community-evenement.
- Op een evenement waarbij de opbrengst naar een liefdadigheidsorganisatie gaat (controleer of het goede doel voldoet aan de IRS-kwalificaties)
- Als de maaltijd of het entertainment een essentieel onderdeel is van de zakelijke functie, zoals bij een restaurantcriticus, foodblogger of sportverslaggever.
- Voor maaltijden voor werknemers bij het gemak van de werkgever (zoals in het geval dat werknemers overuren moeten maken) of voor een gelegenheidsevenement, zoals de jaarlijkse werknemerspicknick.
Maaltijden en entertainmentuitgaven die u NIET mag aftrekken
U mag de kosten van maaltijden en entertainment om persoonlijke redenen tijdens het reizen niet aftrekken. Als de reis "hoofdzakelijk" zaken is, zullen de meeste uitgaven als zakelijke uitgaven worden beschouwd. Als de reis "primair" persoonlijk is en u minimale zaken doet, zijn alleen die kosten die rechtstreeks verband houden met het bedrijf dat u drijft aftrekbaar.
Waar deze uitgaven te zien zijn bij uw belastingaangifte
- Voor eenmanszaken en LLC's met één lid, geeft u deze uitgaven weer in het gedeelte 'Kosten' van bijlage C. Lijn 24b is de plaats om verantwoorde maaltijden en entertainmentkosten in te voeren. Voer hier het 50% -bedrag in.
- Voor partnerschappen en LLC's met meerdere leden geeft u deze uitgaven weer in het gedeelte 'Inhoudingen' van formulier 1065
- Voor bedrijven geeft u deze uitgaven weer in het gedeelte 'Inhoudingen' van formulier 1120 .
- U kunt per dag tarieven gebruiken voor het berekenen van reiskosten binnen de VS, op basis van IRS Publicatie 1542-Per Diem-tarieven. Deze publicatie geeft de tarieven per dag weer voor de meeste grote steden in de VS en werkt deze tarieven periodiek bij.
- Merk op dat de beperking van 50% ook van toepassing is op de standaard maaltijdvergoeding. Als u bijvoorbeeld alle maaltijdkosten op de juiste regel in Schedule C vermeldt, wordt de limiet van 50% toegepast, zodat het totaal van alle maaltijdkosten met 50 wordt verlaagd. %.
Zie IRS-publicatie 463, hoofdstuk 2 voor meer informatie over zakelijke maaltijd- en entertainmentuitgaven.
Records bewaren voor zakelijke maaltijden en entertainmentuitgaven
Omdat deze uitgaven vaak voorkomen terwijl u op reis bent, kan het moeilijk zijn om goede gegevens bij te houden, maar het is belangrijk om alle details over het zakelijke doel van deze uitgaven vast te leggen. Noteer het zakelijke doel op bonnen, gebruik een app of maak foto's van bonnetjes en dien alle bonnetjes in, zodat u ze vervolgens kunt laten zien in geval van een audit.
Disclaimer Dit artikel geeft algemene informatie en is niet bedoeld als fiscaal of juridisch advies. Raadpleeg de IRS-publicaties en bespreek mogelijke belastingaftrek met uw belasting bereider.