Rentelasten en rente-inkomsten en bedrijfsbelastingen
Rente op zakelijke schulden
Bedrijven mogen rente aftrekken op leningen die zijn afgesloten voor zakelijke doeleinden, zoals hypotheken op zakelijke eigendommen, termijnleningen en kredietlijnen.
De IRS zegt dat u rente op zakelijke leningen mag aftrekken als:
- U bent wettelijk aansprakelijk voor die schuld. Als u bent geauditeerd , moet u het papierwerk verstrekken om de voorwaarden van de schuld en de handtekeningen te tonen. Bijvoorbeeld, een UCC-1-verklaring is vaak vereist voor leningen.
- Zowel u als de geldschieter zijn van plan om de schuld terug te betalen. U moet aantonen dat u betalingen verricht en dat de kredietgever deze betalingen stort. Een persoon-tot-persoonlening zonder activiteit kan verdacht zijn.
- Jij en de geldschieter hebben een echte schuldenaar-crediteurenrelatie. Dat wil zeggen, er is een armlengte transactie ; het is niet alleen jij en je broer die je geld leenden en niet terugbetaald willen worden.
Soorten zakelijke rentekosten aftrekken
Als uw bedrijf leent om iets te kopen, wordt er rente over het saldo in rekening gebracht.
Vooruitbetaalde rente. Voor hypotheken op bedrijfseigendommen kan het gaan om vooruitbetaalde rente vanaf de stortingsdatum tot de sluitingsdatum, als onderdeel van uw afsluitingskosten.
De IRS zegt dat wanneer u rente vooraf betaalt, u de rente moet verdelen over de belastingjaren waarop de rente van toepassing is. U mag in elk jaar alleen de rente aftrekken die van toepassing is op dat jaar.
Rentelasten als onderdeel van de kostprijs van verkochte goederen. Bij aankopen op krediet voor voorraadaankopen moet dit worden meegerekend in uw berekende kosten van verkochte goederen.
Investeringsrentekosten. Over het algemeen is uw aftrek voor investering rentelasten beperkt tot uw netto beleggingsinkomen. Dat wil zeggen, de rentekost kan niet groter zijn dan de inkomsten die uit de investering worden gegenereerd. Maar misschien kunt u overtollige rentekosten overdragen naar de belastingen van een toekomstig jaar.
William Perez, Tax Planning Expert, heeft meer informatie over het aftrekken van zakelijke en persoonlijke investeringsbelangen.
U kunt geen geactiveerde rente afleiden
U mag geen rente aftrekken die moet worden gekapitaliseerd, dat wil zeggen rente die wordt toegevoegd aan de hoofdsom van een lening of hypotheek. Deze rentekosten moeten worden afgeschreven samen met de andere kosten van het bedrijfsmiddel.
Zakelijke versus persoonlijke rentekosten
Rentelasten voor persoonlijke leningen zijn niet aftrekbaar, behalve voor hypotheekrente. Maar als u een lening hebt voor gemengde zakelijke en persoonlijke uitgaven , mag u het gedeelte dat voor zakelijke doeleinden is, aftrekken.
Een specifiek geval van gecombineerde zakelijke en persoonlijke rentekosten heeft betrekking op uitgaven voor een thuisbedrijf. Het zakelijke deel van de hypotheekrente voor particulieren, evenals onroerendgoedbelasting, is aftrekbaar als bedrijfskosten.
Waar deze uitgaven worden weergegeven
- Voor eenmanszaken en LLC's met één lid, geeft u deze uitgaven weer in het gedeelte 'Kosten' van schema C op regel 16. Houd er rekening mee dat de rentekosten zijn verdeeld over de hypotheekrente en alle andere rentekosten.
- Voor partnerschappen en LLC's met meerdere leden geeft u deze uitgaven weer in het gedeelte 'Overige inhoudingen' van formulier 1065
- Voor bedrijven, laat deze uitgaven zien in het gedeelte "Overige aftrekposten" van formulier 1120.
Voor meer informatie over rentebaten en -uitgaven
IRS renteaftrekregels zijn gecompliceerd. Zie IRS-publicatie 535 voor meer gedetailleerde informatie over ... en IRS-publicatie 550 over investeringsrentekosten en rentebaten.
ontkenning
Dit artikel bevat algemene informatie en is niet bedoeld als fiscaal of juridisch advies; Ik ben geen belastingadviseur of specialist in belastingaangifte. Raadpleeg IRS-publicaties en bespreek belastingaftrek met uw professionele belastingadviseur.