Definities en verschillen
Definitie van een verbetering
Een verbetering is een eigenschapsupdate die de 'nuttige levensduur' van het pand verlengt.
De theorie hier is dat het niet alleen een kortetermijnoplossing is, maar dat het iets is dat jarenlang waarde aan het onroerend goed zal toevoegen.
Verbeteringen zijn meestal uitgebreider dan reparaties en brengen doorgaans hogere kosten met zich mee. Verbeteringen zijn onder meer:
- Iets toevoegen dat er niet eerder was,
- Een upgrade uitvoeren van iets dat bestond of
- Het actief aanpassen aan een nieuw gebruik.
Voorbeelden van verbeteringen:
- Een toevoeging toevoegen
- Centrale airconditioning toevoegen
- Een beveiligingssysteem installeren
- Het installeren van gloednieuwe hardhouten vloeren
- Een volledig dak vervangen
- Alle bestaande leidingen vervangen
- Alle bestaande elektrische apparaten vervangen
- Een keuken renoveren
- Een badkamer renoveren
- Alle Windows vervangen
- Een deck toevoegen
Definitie van een reparatie
Een reparatie is noodzakelijk onderhoud om het eigendom in bewoonbare en werkende staat te houden. De IRS definieert reparaties als reparaties die "geen significante waarde aan het eigendom toevoegen of de levensduur ervan verlengen."
Wanneer iets is gerepareerd, wordt het over het algemeen hersteld naar zijn eerdere goede staat, niet verbeterd.
Reparaties kunnen meestal worden voltooid voor een redelijke hoeveelheid geld.
Voorbeelden van reparaties:
- Een houten vloer overspuiten
- Een kamer opnieuw schilderen
- Een dak repareren
- Het repareren van bestaande sanitair
- Bestaande apparaten repareren
- Een deurknop vervangen
- Een venster vervangen
- Een gebroken rookmelder vervangen
- Vervanging van Rotted Floorboards
- Vervanging van gebarsten vloertegels
Hoe Verbeteringen aan te brengen aan uw belastingen
U kunt verbeteringen aan uw eigendom aftrekken, maar u kunt de volledige waarde van de verbetering niet aftrekken in het jaar waarin de verbetering heeft plaatsgevonden. Dit komt omdat een verbetering jarenlang waarde toevoegt aan uw woning, niet alleen in het lopende jaar.
Daarom moeten verbeteringen worden geactiveerd en afgeschreven volgens een vastgesteld afschrijvingsschema (dit zal voor elk activum anders zijn). U moet de kosten van de verbetering verdelen over de gebruiksduur van de verbetering en vervolgens een jaarlijkse aftrek nemen op basis van de kosten van het desbetreffende jaar.
Voorbeeld van hoe een verbetering af te leiden
U hebt een verbetering ter waarde van $ 5.000 aan uw woning gedaan. Daarom moet u het aftrekken over een vastgesteld afschrijvingsschema . We gebruiken een afschrijvingsschema van 10 jaar.
We gaan ervan uit dat er geen restwaarde is, wat betekent dat het na 10 jaar niets meer waard zal zijn. We gaan ook uit van lineaire afschrijving, wat betekent dat de kosten gelijkmatig over de 10 jaar worden gespreid.
Daarom kunt u de komende 10 jaar elk jaar ($ 5000/10) een uitgave van $ 500 claimen. Ervan uitgaande dat u een belastingtarief van 28% heeft, bespaart u ($ 500 * .28) $ 140 aan belastingen voor het jaar.
Hoe reparaties aan uw belastingen af te trekken
Er is een reparatie uitgevoerd om een item in de vorige staat te herstellen.
Daarom kunt u de volledige kosten van de reparatie aftrekken in het belastingjaar dat de reparatie is voltooid.
Voorbeeld van hoe een reparatie af te bouwen
U hebt een reparatie op uw eigendom uitgevoerd ter waarde van $ 5.000. Als reparatie kunt u de volledige uitgave in het lopende jaar aftrekken. Stel dat uw belastingtarief 28% is. Zo bespaart u ($ 5.000 * .28) $ 1400 aan belastingen.
Verbeteringen versus reparaties, wat is beter?
De ene is niet noodzakelijk beter dan de andere. Een verbetering, zoals het toevoegen van een toevoeging, voegt waarde toe aan uw woning, maar de volledige kosten van een reparatie, zoals het verhelpen van een daklek, kunnen onmiddellijk worden afgetrokken van uw belasting, waardoor er meer geld op uw portemonnee overblijft.
De ideale situatie zal variëren afhankelijk van uw behoeften. Sommige verhuurders moeten alle onmiddellijke afboekingen maximaliseren omdat hun levensonderhoud afhankelijk is van hun jaarlijkse huurinkomsten.
In dit scenario zou het nuttig kunnen zijn om een uitgave als een reparatie te classificeren, omdat dit het na belastingen van de verhuurder voor het gegeven jaar zou maximaliseren. Als de verhuurder echter geen extra aftrekposten voor het betreffende jaar nodig heeft, kan het nuttig zijn om de levensduur van de afschrijving gedurende meerdere jaren te verlengen door de kosten als een verbetering te classificeren.
Veel verhuurders en verhuurders gebruiken een maas in de wet door een huurder in het pand te plaatsen en vervolgens 'reparaties' uit te voeren. Dit stelt de verhuurder in staat om meer uitgebreid onderhoud uit te voeren dat anders als een verbetering zou zijn geclassificeerd. Met de huurder die er al woont, kan de verhuurder beweren dat het werk nodig is om de huurder tevreden te houden.
Voor dingen die in een grijs gebied tussen verbeteringen en reparaties kunnen vallen, hangt het er echt van af hoe comfortabel u en uw accountant zijn om uw claim tegen IRS-inspectie te verdedigen.
* U moet altijd de IRS of een gecertificeerde accountant raadplegen om te beslissen welke inhoudingen van toepassing zijn op uw specifieke situatie.