De kostprijs van verkochte goederen is een berekening van alle kosten die gemoeid zijn met de verkoop van een product. Het berekenen van de kosten van goederen die worden verkocht voor producten die u produceert of verkoopt, kan ingewikkeld zijn, afhankelijk van het aantal producten en de complexiteit van het productieproces.
Kostprijs van verkochte goederen is een vereiste berekening als onderdeel van uw belastingaangifte. Het verlaagt uw bedrijfsinkomsten, en daarmee uw zakelijke belastingen, dus het is belangrijk om het goed te doen.
Kostprijsberekening van verkochte goederen - Stap voor stap
Deze "how to" begeleidt u bij de berekening van één product, zodat u kunt zien hoe dit wordt gedaan en welke informatie u nodig heeft om uw CPA aan te bieden. U heeft waarschijnlijk een CPA- of belastingprofessional nodig om COGS te berekenen voor uw aangifte inkomstenbelasting .
Lees dit artikel voordat u begint over de informatie die u nodig hebt om de kosten van verkochte goederen te berekenen. U moet de hoeveelheden van elke component van de vergelijking weten. Kortom, u moet het begin en de voorraadbedragen weten, en u zult alle kosten van de ingekochte inventaris gedurende het jaar nodig hebben. Daarnaast moet u weten welke voorraadwaarderingsmethode uw accountant u wil laten gebruiken.
Stap één: de basiscomponenten van de COGS-berekening
De basisberekening is:
- Voorraadkosten starten (aan het begin van het jaar)
- Plus extra voorraadkosten (voorraad die tijdens het jaar is gekocht)
- Minieme eindinventaris (aan het einde van het jaar)
- Is gelijk aan de kosten van verkochte goederen
Bijvoorbeeld:
$ 14.000 voorraadkosten aan het begin van het jaar
+ $ 8.000 kosten voor extra voorraad die gedurende het jaar is aangeschaft
- $ 10,000 eindigende voorraad
= $ 12.000 kosten van verkochte goederen.
Met het COGS-berekeningsproces kunt u alle kosten van de producten die u verkoopt, aftrekken, of u ze nu produceert of koopt en doorverkoopt.
Er zijn twee soorten kosten opgenomen in COGS: Direct en Indirect.
- Directe kosten zijn kosten die verband houden met de productie of aankoop van het product.
- Indirecte kosten zijn kosten die verband houden met opslag, faciliteiten, uitrusting en arbeid.
Stap twee: directe kosten bepalen
Bepaal directe kosten, waaronder:
Kosten om de handelswaar te kopen voor wederverkoop
Kosten van grondstoffen
Verpakkingskosten
Werk in uitvoering
Kosten van inventaris van afgewerkte producten
Benodigdheden voor productie
Directe overheadkosten gerelateerd aan productie (bijvoorbeeld nutsvoorzieningen en huur voor productiefaciliteit)
Stap drie: bepaal indirecte kosten
Indirecte kosten omvatten fabricagematerialen en -benodigdheden
- Arbeid (voor werknemers die het product daadwerkelijk aanraken)
- Kosten om de producten op te slaan / groothandel
- Afschrijving van apparatuur die is gebruikt om het product te produceren, te verpakken of op te slaan
- Salarissen van beheerders, managers die toezicht houden op de productie
- Apparatuur gebruikt voor administratief werk (niet productie)
Stap vier: Bepaal de installatiekosten
Faciliteitenkosten zijn het moeilijkst te bepalen. Dit is waar een goede CPA wordt weergegeven. Uw CPA moet een percentage van uw facilitaire kosten (huur of hypotheekrente, nutsvoorzieningen en andere kosten) toewijzen aan elk product voor de betreffende boekhoudperiode (doorgaans een jaar, voor belastingdoeleinden) .
Stap vijf: Bepaal Begin inventaris
Voorraad bevat handelswaar in voorraad, grondstoffen, onderhanden werk, afgewerkte producten en benodigdheden die deel uitmaken van de artikelen.
Uw beginvoorraad dit jaar moet exact hetzelfde zijn als uw eindinventaris vorig jaar. Als dit niet het geval is, moet u een verklaring voor het verschil opgeven.
Stap zes: voeg aankopen van voorraadartikelen toe
De meeste bedrijven voegen inventaris toe gedurende het jaar. U moet de kosten van elke zending of de totale productiekosten bijhouden van elk product dat u aan de voorraad toevoegt. Bewaar voor gekochte producten de facturen en ander papierwerk. Voor artikelen die u maakt, heeft u de hulp van uw CPA nodig om de kosten te bepalen die u aan uw voorraad wilt toevoegen.
Stap zeven: Bepaal het einde van inventaris
Het beëindigen van voorraadkosten wordt meestal bepaald door een fysieke voorraad van producten te nemen, of door te schatten.
De voorraadkosten voor voorraad kunnen worden verlaagd voor beschadigde, waardeloze of verouderde voorraad . Vermeld voor beschadigde inventaris de geschatte waarde. Voor waardeloze inventaris moet je bewijzen dat het is vernietigd. Voor verouderde voorraad moet u ook bewijs van de waardevermindering tonen. Overweeg om verouderde voorraad te doneren aan een goed doel .
Stap acht: doe de COGS-berekening
Op dit punt hebt u alle informatie die u nodig hebt om de COGS-berekening uit te voeren. U kunt het in een spreadsheet doen of uw accountant helpen.
Voorraadwaarderingsmethoden
Het laatste te bepalen item is hoe de voorraad is verkocht. Er zijn twee acceptabele methoden om te bepalen welke voorraad aan het einde van de boekhoudingsperiode overblijft: LIFO (Last in, first out) of FIFO (first in, first out) .
Uw CPA helpt u te bepalen welke methode het beste is voor de belastingsituatie van uw bedrijf. Als u uw waarderingsmethode wijzigt, moet u een aanvraag indienen bij de IRS. Als dit bijvoorbeeld het eerste jaar is waarin uw bedrijf de LIFO-methode gebruikt, moet u een aanvraag indienen bij de IRS om deze wijziging aan te brengen. Gebruik IRS Form 970 - Toepassing om LIFO-inventarisatiemethode te gebruiken.
Kostprijs van verkochte goederen op belastingaangiften voor bedrijven
Het proces en de vorm voor het berekenen van de kosten van verkochte goederen en het opnemen ervan in de belastingaangifte van uw bedrijf is verschillend voor verschillende soorten bedrijven.
Voor eenmanszaken en LLC-vennootschappen met een enkel lid die gebruik maken van Schema C, worden de kostprijs van verkochte goederen berekend in Deel III en opgenomen in het hoofdstuk Inkomsten (Deel I).
Voor partnerschappen, LLC's met meerdere leden, bedrijven en S-bedrijven, worden de kosten van verkochte goederen berekend op formulier 1125-A. Deze vorm is ingewikkeld en het is een goed idee om uw belastingadviseur te vragen om u hiermee te helpen.
Enkele extra tips voor deze berekening
- ONTHOUD: U kunt de kosten van verkochte goederen alleen aftrekken als u verkoop hebt. Als u producten koopt of verkoopt om te verkopen en u verkoopt geen producten, kunt u deze kosten niet aftrekken.
- Als uw bedrijf jaarlijks minder dan $ 1 miljoen aan verkopen / ontvangsten heeft, hoeft u de voorraad niet te melden.
- Zie IRS-publicatie 538 "Boekhoudkundige perioden en methoden" voor meer informatie over voorraadwaardering en kosten van verkochte goederen .
- U kunt de "lower of cost or market" -methode niet gebruiken als u de LIFO- voorraadwaardering gebruikt. U moet de methode "Kosten" gebruiken voor het waarderen van voorraad (niet "lagere kosten of marktwaarde") als u de boekhoudmethode voor contant geld gebruikt . Het is het beste om de opbouwmethode te gebruiken als u een voorraad heeft.
Disclaimer : de informatie in dit artikel en op deze site is bedoeld als algemeen en geen fiscaal of juridisch advies. Elke situatie is anders en de omstandigheden veranderen. Vraag hulp aan uw belastingadviseur of belastingadviseur om ervoor te zorgen dat uw berekeningen correct zijn.
Zie dit artikel van IRS-publicatie 334 voor meer informatie en speciale omstandigheden bij het berekenen van de kosten van verkochte goederen.
COGS in actie: hoe de COGS van een naai-bedrijf te bepalen.