De regels voor inkomensverdeling in Canada
En terwijl de Family Tax Cut die individuen toestond om hun inkomsten te splitsen met een echtgenoot voor een belastingkrediet van maximaal $ 2000 weg is, hebben bedrijven nog steeds strategieën voor inkomenssplitsing die voor hen aanzienlijke besparingen kunnen opleveren.
Er zijn in wezen twee manieren om uw bedrijfsinkomen te splitsen:
1) door een deel ervan aan gezinsleden te betalen als salaris of lonen
2) door een deel van uw inkomen via dividenden over te dragen aan familieleden
Inkomsten splitsen door salaris of loon te betalen
Als Canadese bedrijfseigenaar kunt u uw werkelijke inkomen verlagen door uw echtgenoot en / of kinderen aan te nemen als werknemers en sommige van uw bedrijfsinkomsten aan hen door te geven in de vorm van salaris of lonen.
Stel dat het netto-inkomen van uw bedrijf bijvoorbeeld $ 75.000 is. Maar je echtgenoot heeft het hele jaar in het bedrijf gewerkt en je hebt hem een salaris van $ 30.000 betaald. Uw netto inkomen daalt tot $ 45.000, een aanzienlijke belastingbesparing voor u. En omdat het inkomen van uw echtgenoot van $ 30.000 wordt belast tegen een nog lager inkomstenbelastingtarief, krijgt u in feite een dubbele belastingbesparing.
En Canadese inkomstenbelastingbesparingen zijn niet de enige voordelen van deze belastingstrategie. Omdat uw echtgenoot nu een inkomen heeft, zal hij of zij een bijdrage leveren aan de CPP en in staat zijn bij te dragen aan een RRSP , waardoor u beiden een comfortabeler pensioen opbouwt.
De regels voor inkomensverdeling in Canada door familie in dienst te nemen
1) Uw echtgeno (o) t (e) moet feitelijk voor het bedrijf werken. Dat betekent dat hij of zij aangewezen plichten moet hebben die hij of zij uitvoert, net als elke andere werknemer. En als werkgever moet u de vereiste personeelsdossiers bijhouden en onderhouden.
Gewoon zeggen dat je partner vorig jaar voor je werkte en een nummer uitzoeken dat je leuk vindt, is niet voldoende.
2) Als werkgever moet u uw echtgenoot een salaris of loon betalen dat evenredig is met het salaris of loon dat u iemand anders zou betalen om hetzelfde werk te doen. Je kunt hem of haar geen $ 70.000 betalen om standaard kantoortaken uit te voeren, zoals het archiveren en beantwoorden van de telefoons . Als uw echtgenoot voor u als kantoorassistent werkt, moet u hem of haar een tarief betalen dat gelijk is aan wat andere kantoorassistenten doen.
Het bijhouden van gegevens van werknemers en het betalen van uw echtgenoot een passend loon of salaris is echter een kleine prijs die moet worden betaald voor dergelijke krachtige Canadese inkomstenbelastingvoordelen. Als uw echtgeno (o) t (e) of kind nog geen werknemer van u is, is het misschien tijd om serieus na te denken over wat hij of zij voor uw bedrijf zou kunnen doen.
Inkomsten splitsen op dividenden
Als uw bedrijf is opgericht (zie Een ondernemer kiezen ), is een andere methode voor het splitsen van inkomsten het uitkeren van dividend aan uw partner en kinderen. Het mooie van deze belastingstrategie is de flexibiliteit; het bedrag van de dividenden en de ontvangers daarvan kan van jaar tot jaar variëren, afhankelijk van hoeveel inkomsten u wilt verdelen om uw belastingschijf te verlagen.
Om uw inkomsten te verdelen met dividenden, moet u uw bedrijf opzetten zodat uw partner en kinderen aandeelhouders zijn; dan kun je dividenden uitdelen aan familieleden om je belastingdruk te verminderen. Let op: aangezien dividenden worden betaald aan aandeelhouders, hoeven de gezinsleden geen werknemers van het bedrijf te zijn om dividenden te ontvangen (hoewel ze ook werknemers van het bedrijf kunnen zijn en een salaris en dividenden van aandeelhouders ontvangen).
Uw bedrijf kan zo worden gestructureerd dat er aanvullende niet-stemmingsaandeelklassen zijn voor gezinsleden. Dit is vooral handig voor kinderen, omdat aandeelhouders zonder stemrecht dividenden kunnen ontvangen, maar niet het recht hebben om deel te nemen aan beslissingen met betrekking tot het bedrijfsbeleid. Voor meer informatie over het structureren van aandelenbezit, zie Hoe stel ik aandelenklassen in voor mijn nieuwe bedrijf?
en statuten .
De regels over het spugen van inkomen in Canada door dividenden aan familie te betalen
De regels voor gesplitste inkomsten die via dividenden worden ontvangen, veranderen vanaf het belastingjaar 2018.
Simpel gezegd, wordt de huidige Belasting op het Gesplitste Inkomen, waarbij het hoogste marginale belastingtarief wordt toegepast (momenteel 33 procent federaal plus provinciale belasting op het moment van schrijven) om het inkomen gedeeld door bepaalde gezinsleden onder de leeftijd van 18 te delen, uitgebreid naar dekking ook een familielid ouder dan 18 jaar - waarmee het voordeel wordt geëlimineerd dat de gesplitste inkomsten belast worden tegen een lagere marginale rente.
Dus de sleutel tot het gebruiken van deze methode van inkomenssplitsing is nu om ervoor te zorgen dat de dividenden niet naar gezinsleden met lagere inkomens gaan die zullen worden beïnvloed door de belasting op gedeeld inkomen door aandacht te schenken aan de uitsluitingen en ervoor te zorgen dat die familieleden de reglement.
Bijvoorbeeld, als het gezinslid dat het dividend ontvangt 18 jaar of ouder is, wordt het dividend niet beïnvloed door de belasting op het resultaat uit gesplitste inkomsten als het afkomstig is van een "uitgesloten bedrijf",
"een gerelateerd bedrijf waarbij het individu op regelmatige, continue en substantiële basis (" actief betrokken ") actief werd betrokken bij de activiteiten van het bedrijf in het belastingjaar of in een van de vijf voorgaande belastingjaren van het individu."
"Een persoon wordt geacht Actief Betrokken te zijn als het individu gedurende het deel van het belastingjaar van het individu dat het bedrijf exploiteert ten minste gemiddeld 20 uur per week werkt, of voldoet aan die vereiste voor vijf voorgaande jaren De vijf belastingjaren hoeven niet opeenvolgend te zijn, in elk ander geval hangt de vraag of een persoon Actief betrokken is af van de feiten en omstandigheden van die zaak. "( Richtsnoer voor de toepassing van de regels voor gesplitste inkomsten voor volwassenen , Canada Revenue Agency).
Als uw bedrijf seizoensgebonden is, hoeft het gezinslid slechts 20 uur per week te werken gedurende het deel van het jaar dat uw bedrijf heeft gewerkt.
De andere uitzonderingen zijn:
- "De echtgenoot van de bedrijfseigenaar, op voorwaarde dat de eigenaar op zinvolle wijze aan het bedrijf heeft bijgedragen en 65 jaar of ouder is. Als erkenning van de speciale uitdagingen in verband met de planning voor pensionering en het beheer van het pensioeninkomen, zal de nieuwe benadering van inkomstenverstrekking beter aansluiten bij de bestaande regels voor splitsing van pensioeninkomen, wat ook het feit weerspiegelt dat een bedrijf een belangrijke rol kan spelen bij de ondersteuning van de eigenaar bij pensionering.
- Volwassenen van 25 jaar of ouder die 10 procent of meer bezitten van een bedrijf dat minder dan 90 procent van haar inkomsten verdient met het verlenen van diensten en geen professioneel bedrijf is.
- Personen die meerwaarden behalen uit gekwalificeerde aandelen van kleine bedrijven en gekwalificeerde landbouw- of viskwekerijen, als ze niet onder het hoogste marginale belastingtarief zouden vallen op basis van de bestaande regels "(Canada Revenue Agency)
U kunt meer te weten komen over hoe u de kracht van inkomensverdeling voor u kunt laten werken door met uw accountant te praten.