Kwalificaties, proces en voordelen
Wat is een subhoofdstuk S Corporation?
Een subhoofdstuk S Corporation (een S Corporation) is een onderneming die de status van "kleine onderneming" kiest, waardoor de onderneming de voordelen van een beperkte aansprakelijkheid van een onderneming geniet, maar het belastingtarief van de individuele aandeelhouders.
Welke soorten bedrijven zijn gekwalificeerd voor Elect S Corporation-status?
De IRS heeft 8 kwalificaties voor de status van S Corporation, waaronder:
- Het moet een binnenlandse (Amerikaanse) onderneming zijn, zonder buitenlandse investeerders;
- Het moet niet meer dan 100 aandeelhouders hebben ;
- Het heeft slechts één klasse van aandelen;
- Het moet op 31 december aan het einde van het jaar worden gebruikt.
Hoe dien ik een S Corporation-verkiezing in?
Gebruik IRS-formulier 2553 om deze verkiezing in te dienen. Formulier 2553 - Verkiezing door een Small Business Corporation verschaft de IRS gedetailleerde informatie over de corporatie die de S Corp-status aanvraagt en over de geschiktheid van het bedrijf om deze status te kiezen. U hebt de volgende informatie nodig om Form 2553 in te dienen:
Deel I:
- De naam en het adres van uw bedrijf
- De werkgever-ID (EIN) van het bedrijf
- De datum en de staat van oprichting
- Als het bedrijf zijn naam of adres heeft gewijzigd na het aanvragen van de S-corporatiestatus
- Het belastingjaar waarvoor de verkiezing effectief moet zijn (u heeft verschillende opties voor het selecteren van een belastingjaar.)
- Als u meer dan 100 aandeelhouders hebt, maar u bent gezinsleden aan het behandelen als een aandeelhouder om het aantal onder de 100 te houden, dan is er een vakje om te controleren.
- Naam, adres en telefoonnummer van een bedrijfsfunctionaris of wettelijke vertegenwoordiger die gecontacteerd kan worden voor meer informatie.
- Als u de verkiezing te laat indient, hebt u de mogelijkheid om te beweren dat u een "redelijke reden" had om te laat in te dienen.
- In het laatste deel wordt u gevraagd om alle aandeelhouders op te geven die moeten instemmen met de verkiezing, met het aantal of percentage aandelen in eigendom, de datum van aankoop en het belastingjaar van elke aandeelhouder. Elke aandeelhouder moet ook het formulier ondertekenen en dateren.
Deel II bevat vragen over het belastingjaar van de onderneming.
Deel III heeft betrekking op Qualified S Trust-verkiezingen.
Deel IV heeft betrekking op verkiezingsverklaringen voor late bedrijfsindelingen.
Wanneer moet de verkiezing worden ingediend?
De IRS vereist dat de verkiezing van het subhoofdstuk S niet later dan twee maanden en vijftien dagen na het begin van het belastingjaar wordt ingediend voordat de verkiezingen in werking treden. Voor een startup betekent dit het eerste jaar van het bedrijf. Als uw bedrijf op 7 januari start, moet u uiterlijk op 15 maart de verkiezing van het subhoofdstuk S indienen. Als u geen dossier indient, betekent dit dat u voor dat belastingjaar geen status van subhoofdstap S ontvangt.
Wat zijn de kosten van het indienen van een subhoofdstuk S Verkiezing? Moet ik een advocaat gebruiken?
Er zijn geen kosten verbonden aan de IRS voor het indienen van een sub-hoofdstuk S verkiezing. Net als veel andere zaken met betrekking tot de IRS is deze verkiezing gecompliceerd. Om er zeker van te zijn dat de verkiezingen correct worden ingediend, moet je een advocaat inhuren om dit papierwerk te doen.
Wat zijn de voordelen van het kiezen van de S Corp-status?
De voordelen van het kiezen van de S-corporatiestatus voor uw bedrijf zijn onder andere:
Een S Corp heeft dezelfde aansprakelijkheidsbescherming als een bedrijf. Omdat een S-corp een bedrijf is, behoudt het de afzonderlijke entiteitsbescherming van een bedrijf en beschermt het bedrijfsschild van bescherming tegen aansprakelijkheid de eigenaars in veel gevallen tegen rechtszaken of verantwoordelijkheid voor schulden van de onderneming. Deze aansprakelijkheidsbescherming is natuurlijk niet absoluut en kan worden verbroken als eigenaren persoonlijk leningen garanderen, of als eigenaren handelingen uitvoeren die hen verantwoordelijk stellen voor acties van het bedrijf.
S Corp-status kan de belasting op zelfstandigen verlagen . Eigenaren van eenmanszaken en partners in partnerschappen moeten de belasting op zelfstandigen (sociale zekerheid en Medicare-belasting) op de totale winst betalen. In een S corp daarentegen worden de winsten verminderd met het bedrag dat aan de eigenaars wordt uitbetaald als werknemers, zodat de totale belastingaftrek voor zelfstandigen voor het S corp lager is.
In essentie betaalt het S corp een deel van de belastingen en houdt een deel van de belasting in mindering op de werknemersbeloning.
Bijvoorbeeld, een eenmanszaak met $ 100.000 aan winst moet $ 15.300 aan zelfstandige belasting betalen. Als een S-corp $ 50.000 aan lonen betaalt aan werknemers als werknemers, wordt die belastingfactuur voor zelfstandigen gehalveerd. Ja, het bedrijf moet de helft van VAIS-belastingen betalen (sociale zekerheid / Medicare-belasting voor werknemers), maar de totale belastingfactuur van het bedrijf is lager.
S Corp-status kan dubbele belasting voorkomen An S corp heeft een voordeel ten opzichte van een bedrijf omdat het S-bedrijf geen dubbele belasting kent. Een bedrijf betaalt vennootschapsbelasting op zijn winst, waarna de eigenaars worden belast op de dividenden die zij ontvangen (van de winst), wat resulteert in dubbele belasting. In een S-corp betaalt de onderneming daarentegen geen inkomstenbelasting; de eigenaars betalen inkomstenbelastingen op basis van hun respectieve aandelen in de winst.
S corp-verliezen kunnen de belasting van de eigenaar verlagen. Als het S-corp verlies heeft, wordt het aandeel van elke eigenaar in dat verlies doorgegeven aan de individuele aangifte inkomstenbelasting. Als de eigenaar andere inkomsten heeft, kan het verlies het geheel of een deel van dat inkomen verminderen.
S corp-winsten worden belast tegen individuele tarieven. Omdat S corp-winsten persoonlijk aan de eigenaars worden belast, kunnen de belastingen lager zijn dan het belastingtarief van de onderneming (effectief 35%, afhankelijk van het inkomensniveau), dus de belasting kan lager zijn, afhankelijk van het belastingtarief van de individuele eigenaar.
Terug naar alles over S-bedrijven