Het is december. Bent u klaar om uw beleggingsstrategie aan te passen?
Fiscale planningstips voor het jaar 2017
Zorg ervoor dat u begrijpt welk belastingtarief of tarieven van toepassing zijn op de inkomsten die u realiseert voordat u beleggingen verkoopt. De volgende belastingen zijn van kracht in 2017:
- Gewone inkomstenbelastingtarieven voor 2017 hebben een hoogste koers van 39,6 procent voor de hoogste verdieners.
- Op lange termijn meerwaarden hebben een hoogste belastingtarief van 20 procent. Er zijn drie lange-termijn vermogenswinstbelastingtarieven: 0 procent, 15 procent en 20 procent. Het hoogste tarief van 20 procent is van toepassing op degenen die in de belastingschijf van 39,6 procent zitten.
- Gekwalificeerde dividenden worden belast tegen de vermogensbelastingtarieven op lange termijn.
- De inkomsten uit beleggingen zullen vanaf 2017 onderworpen zijn aan de netto-inkomstenbelasting van 3,8 procent. Deze surtax op beleggingsinkomsten is van invloed op mensen met een aangepast bruto inkomen van meer dan $ 200.000 als ze ongehuwd zijn of meer dan $ 250.000 voor gehuwde paren.
De combinatie van de inkomstenbelasting op vermogenswinsten en de netto-inkomstenbelasting of NIIT kan beleggers een marginaal belastingtarief van 23,8 procent bieden op langetermijnwinst en gekwalificeerde dividenden.
Dat is 20 procent voor de inkomstenbelasting plus 3,8 procent voor de NIIT. Daarentegen kunnen kortetermijnwinsten, niet-gekwalificeerde dividenden en rente worden belast op 43,4 procent. Dat is het hoogste inkomstenbelastingtarief van 39,6 procent plus 3,8 procent voor de NIIT.
Controleer uw instellingen voor kostenbasisrapportage
Makelaarskantoren begonnen de kostenbasis van beleggingsproducten te rapporteren aan de IRS, evenals aan rekeninghouders, op formulier 1099-B in 2011.
Rapportage van de kostenbasis uitgebreid tot aandelen in beleggingsfondsen en aandelen gekocht via een dividendherbeleggingsprogramma in 2012. In 2013 werden nieuw verworven obligaties, bankbiljetten, grondstoffen en derivaten gedekt door de rapportageverplichtingen voor de kostenbasis.
Beleggers moeten hun toewijzingsvoorkeuren voor de kostenbasis bekijken op de website van hun makelaar. Misschien wilt u een andere methode gebruiken dan de standaardmethoden van de makelaar. Vergelijk de gegevens van uw makelaar met uw eigen administratie om ervoor te zorgen dat u over alle basisgegevens beschikt die u nodig hebt om uw belastingaangifte voor te bereiden.
Overweeg om uw portfolio opnieuw in te delen op soort belasting
Beleggingen die gewone inkomsten genereren, kunnen in de toekomst beter worden belast door uitgestelde belastingen en beleggingen die langetermijnwinsten opleveren, kunnen meer optimale belastingresultaten opleveren op belastbare rekeningen. Dit komt door de lagere belastingtarieven die van toepassing zijn op langetermijnwinsten en maakt deel uit van een belastingstrategie die asset placement wordt genoemd.
Verkopen van verliezen investeringen
Deze tactiek versnelt verliezen in het lopende jaar. Kapitaalverliezen kunnen de totale meerwaarden compenseren. Als u een netto kapitaalverlies over het jaar hebt, kan tot $ 3000 van dat verlies worden toegepast om uw andere inkomsten te compenseren vanaf 2017. Elk kapitaalverlies dat deze jaarlimiet overschrijdt, kan worden overgedragen naar het volgende jaar.
Als u dezelfde belegging terugkrijgt binnen 30 dagen vóór of na de verkoop van een belegging met verlies, wordt uw verlies automatisch uitgesteld volgens de regel voor het verkopen van was.
Verkoopbare beleggingen verkopen
Deze tactiek versnelt het inkomen in het lopende jaar en is ideaal wanneer een belegger verwacht dat haar belastingtarief in het lopende jaar lager zal zijn dan haar belastingtarief in een volgend jaar. Beleggers kunnen ook winstgevende posities verkopen om kapitaalverliezen van eerdere jaren te absorberen. Het nadeel van deze tactiek is dat het versnellende inkomen ook de belasting versnelt. Beleggers in de belastingschijven van 10 procent en 15 procent kunnen overwegen om winstgevende langetermijninvesteringen te verkopen om het nul procent belastingtarief op kapitaalwinsten vast te leggen. Beleggers die in de belastingschijf van 39,6 procent zitten, willen misschien de impact van het 20 procent lange belastingtarief op meerwaarden en de sur ton van 3,8 procent overwegen voordat ze besluiten te verkopen.
Verliezen koppelen aan winst
Met deze tactiek kunnen beleggers de winsten van sommige investeringen compenseren met verliezen van anderen. Het staat bekend als het oogsten van verliezen en het doel is om te proberen de totale belastingimpact van het verkopen van beleggingen met winst te minimaliseren door tegelijkertijd beleggingen met verliezen te verkopen. Dit is een hybride tactiek die het inkomen versnelt en de verliezen versnelt om de kleinst mogelijke belastingimpact in het huidige jaar te creëren. Deze tactiek vermindert niet alleen de nettowinsten die onderworpen zijn aan de inkomstenbelasting, maar het vermindert ook de nettowinsten onder de 3,8 procent netto-inkomstenbelasting.
Verliezen tot volgend jaar uitstellen
Belastingbetalers bevinden zich over het algemeen niet in een positie om verliezen op beleggingen uit te stellen, omdat de belastingcode al een voorziening heeft om overtollige kapitaalverliezen naar een volgend jaar te verplaatsen. De timing van het verkopen van onrendabele beleggingen kan daarom worden bepaald door uw investeringsstrategie en niet door belastingoverwegingen.
Uitgestelde winsten uitstellen tot volgend jaar
Uit handen nemen om een winstgevende belegging te verkopen, kan mogelijk twee dingen bereiken: het besteedt het inkomen naar een ander jaar en u kunt het misschien lang genoeg uitstellen om de winst te laten belasten tegen de gewenste langetermijnwinst op aandelen in plaats van als een kort -term winst op normale belastingtarieven. Langetermijnwinsten zijn die behaald uit investeringen die u langer dan een jaar hebt aangehouden. Uitgestelde winsten kunnen een kleinere belastingfactuur genereren voor belastingbetalers die volgend jaar een aanzienlijke daling van hun inkomen verwachten, omdat belastingbetalers in de belastinghoofden van 10 en 15 procent een rente van 0 procent hebben op langetermijnwinst.
Fiscale planning met overgedragen kapitaalverlies
Beleggers kunnen hun overgedragen kapitaaloverdrachten gebruiken om meerwaarden te compenseren. Kapitaalverlies wordt nog waardevoller voor mensen met hogere inkomens die onderworpen zijn aan de netto-inkomstenbelasting. Beleggers willen wellicht de voordelen wegen van het achterlaten van sommige overdrachten voor latere jaren in vergelijking met een strategie waarbij verliezen zo snel mogelijk worden opgevangen.