Als de resulterende ratio hoog is, is er een combinatie van een conservatief kredietbeleid en agressieve collecties .
Natuurlijk is een kwalitatief hoogwaardige klantenbasis een vereiste. Als de verhouding laag is, duidt dit op een los (of slechter) kredietbeleid en lakse collecties. Het is ook mogelijk dat de zorg afkomstig is van de klantenkring, die zelf een financiële afzwakking ervaart. Het is waarschijnlijk dat er bij een lage omzetratio sprake is van een buitensporige hoeveelheid dubieuze debiteuren.
Berekening van de omzetverhoudingsratio
De debiteurenomzetratio wordt als volgt berekend: Netto jaarlijkse kredietverkopen / Debiteuren = # keer. Netto jaarlijkse creditverkopen zijn het totaal van alle kredietverkopen voor een jaar, minder opbrengsten, rechten en kortingen. Contante verkopen zijn niet inbegrepen. Het netto kredietverkopencijfer wordt ontleend aan de winst- en verliesrekening van de onderneming en het debiteurensaldo wordt van de balans van de onderneming gehaald.
Het resultaat, aantal keren, is het aantal keren dat de handelsvorderingen van het bedrijf elk jaar worden verzameld of "opgeschoond". Om nogmaals te herhalen, als het resultaat hoog is, is het over het algemeen een goede zaak.
Klanten betalen hun rekeningen op tijd. Als het resultaat laag is, kan dit betekenen dat het kredietbeleid van het bedrijf te restrictief is en de verzameling te laks is.
Een voorbeeld
Laten we Joe's Excellent Computer Repair bezoeken en hun debiteurenpercentage voor het afgelopen jaar berekenen, en laten we eenvoudige ronde nummers gebruiken.
Aan het begin van het jaar bedroeg het debiteurensaldo voor debiteuren $ 100.000 en het eindsaldo was $ 200.000. De netto kredietverkopen voor het jaar waren $ 1.000.000. Volgens de formule is het $ 1.000.000 gedeeld door $ 300.000 / 2 of $ 1.000.000 gedeeld door $ 150.000. Dit komt overeen met 6.7 debiteurenomzet, wat betekent dat Joe's debiteuren het afgelopen jaar 6,7 keer zijn omgezet. Daarom werd de gemiddelde debiteuren verzameld in 54,5 dagen. Niet zo heet. Joe moet wat spitten doen om erachter te komen waarom dit gebeurt, en welke onmiddellijke actie hij moet nemen.
aanbevelingen
- Hoewel de debiteurenomzetverhouding belangrijk inzicht biedt in het financiële beheer van een bedrijf op zich, is het het meest nuttig in vergelijking met voorgaande perioden, misschien het vorige kwartaal en het voorgaande jaar, om trends te bekijken, of het nu gaat om of naar beneden. Of de trend nu omhoog of omlaag gaat, het is waardevol om vast te stellen waarom en welke actie gerechtvaardigd kan zijn.
- De debiteurensaldi begin en einde vertegenwoordigen een willekeurig tijdstip in een meetjaar. De saldi kunnen zelfs een maand later aanzienlijk verschillen. Berekening van een debiteurenomzetratio met verschillende datums kan raadzaam zijn als u intelligentie ontwikkelt over trends.
- De debiteurenomzetratio werkt met de gemiddelde inzamelingsperiode om de kwaliteit van de vorderingen van een bedrijf en de efficiëntie van het incasso- en kredietbeleid van de onderneming te bepalen.